Paradis fiscaux

Tout ce que vous devez savoir

Paradis fiscaux

Los paradis fiscaux sont des juridictions qui offrent un fiscalité favorable, ainsi que d'autres conditions avantageuses pour ses contribuables. Il n'y a pas de définition généralement acceptée de ce qui fait d'un pays un paradis fiscal, mais les activités associées à ces endroits vont au-delà des faibles impôts.

Traditionnellement, il est associé aux pays ou juridictions qui offrent des incitations fiscales importantes et où à peine à payer des impôts. La définition suivante peut expliquer cette caractéristique: "Ce sont des juridictions où certains impôts tels que les successions ou l'impôt sur le revenu ont des taux extrêmement inférieurs à la moyenne"

D'autres se réfèrent à un État, un pays ou un territoire qui maintient un régime de secret financier qui permet aux gens cacher des actifs ou des revenus pour éviter ou réduire les impôts dans le pays d'origine. Certains les appellent "juridictions secrètes ou offshore" au lieu de "paradis fiscaux«. Il y a aussi Indice de secret financier Il ordonne chaque pays dans une étape de classement en fonction de sa taille et du degré de secret qu'il offre.

Gains par immobilier (comme les loyers) peuvent également être cachés dans des paradis fiscaux. Si les sociétés (sociétés offshore) situées dans le paradis fiscal (et les propriétaires de biens immobiliers situés dans un pays aux impôts élevés) paient ces actifs à un taux de 0% dans la juridiction offshore, elles n'ont plus à payer dans le pays où la propriété Elle se trouve à. Il existe d'autres taxes foncières comme Impôt de succession, el Impuesto de Patrimoniales Transmisiones ou la taxe foncière annuelle qui ne peut être évitée simplement parce que sont imposés dans le pays où la propriété est située.

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ESe rendre dans une juridiction offshore est un processus aussi complexe que le choix d'un costume et doit être adapté à la demande. Entre autres facteurs, le montant des actifs financiers, du mobilier, etc ..., la nationalité du propriétaire, ainsi que d'autres caractéristiques que notre équipe de professionnels étudiera pour s'adapter à leur cas particulier, influencer.

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Les personnes physiques et morales peuvent établir des filiales fictives dans lesdits territoires ou transférer leur résidence fiscale dans des juridictions à faible imposition. Chaque juridiction peut être le refuge idéal pour différents types d'impôts ainsi que pour chaque type de personne physique ou morale.





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    Qu'est-ce qu'un paradis fiscal?

    définition
    Facteurs clés
    Nouvelle définition

    DSelon certaines définitions, la caractéristique centrale d'un paradis fiscal est que sa législation peut être utilisée pour contourner ou contourner les lois ou réglementations d'autres juridictions fiscales. Le Government Accountability Office (GAO) du gouvernement américain Dans son rapport de décembre 2008 sur l'utilisation des paradis fiscaux par les entreprises américaines, il n'a pas pu trouver de définition satisfaisante d'un paradis fiscal, mais considère les caractéristiques suivantes à titre indicatif:

    • Taxes nominales.
    • Manque d'argent échange d'informations fiscales avec les autorités fiscales étrangères.
    • Manque de transparence dans l'application des dispositions législatives, juridiques ou administratives;
    • Il n'y a aucune exigence pour une présence locale efficace 
    • Auto-promotion en tant que centre financier offshore.

    ADepuis février 2008, l'Organisation de coopération et de développement (OCDE) a identifié trois facteurs clés pour déterminer si une juridiction est un paradis fiscal:

    • Taxes nominales ou hors taxes: Les paradis fiscaux n'imposent que des impôts nominaux ou parfois pas du tout et se présentent comme un lieu à utiliser par les non-résidents pour échapper aux impôts élevés de leur pays de résidence.

    • Protection des informations financières personnelles: Les paradis fiscaux ont généralement des lois ou des pratiques administratives afin que les entreprises et les particuliers puissent bénéficier de règles strictes et d'autres protections contre le contrôle des autorités fiscales étrangères. Cela empêche la transmission d'informations sur les contribuables qui bénéficient de l'opacité dans la juridiction à faible imposition.

    • Manque de transparence: Le manque de transparence dans le fonctionnement des dispositions législatives, juridiques ou administratives est un autre facteur utilisé pour identifier les paradis fiscaux. L'OCDE est préoccupée par la disponibilité des informations dont les autorités fiscales étrangères ont besoin pour déterminer le statut d'un contribuable. Le manque de transparence dans un pays peut rendre difficile, voire impossible, pour d'autres autorités fiscales la possibilité d'appliquer efficacement leurs lois.

    SCependant, l'OCDE a constaté que sa définition faisait également référence à certains aspects des régimes fiscaux de certains de ses membres, tels que États Unis o Royaume-Uni (Certains pays ont des taxes faibles ou nulles et sont délimités pour certains groupes). Pour cette raison, ses travaux ultérieurs se sont concentrés sur échange d'informations.

    Pour décider si un pays est ou non un paradis fiscal, le premier facteur à considérer est de savoir s'il existe ou non des impôts et s'ils sont nominaux. Vous devez également déterminer s'il existe un échange d'informations et transparence. L'OCDE reconnaît que chaque juridiction a le droit de déterminer s'il convient d'imposer des impôts directs et, dans l'affirmative, de déterminer le taux d'imposition correspondant.

    Types de paradis fiscaux

    CPour éviter ou réduire les impôts, de nombreuses multinationales peuvent utiliser différents types de paradis fiscaux. Il existe trois catégories de paradis fiscaux:

    • Paradis fiscaux principaux: La localisation du capital financier s'évapore. Ces lieux sont souvent le siège de nombreuses sociétés offshore qui ont obtenu les droits d'acquérir les avantages de la propriété intellectuelle des entreprises grâce à des transferts de la société mère.
    • Semi-paradis fiscaux: Juridictions qui produisent des biens destinés à être vendus et commercialisés principalement en dehors de ses limites territoriales. En outre, ils disposent de réglementations flexibles pour stimuler la croissance de l’emploi, zones de libre-échange.
    • Conduit des paradis fiscaux: Ce sont des lieux où les revenus des ventes sont collectés, réalisés principalement hors de ses frontières, puis distribués. Les semi-paradis fiscaux leur remboursent les coûts réels du produit, peut-être avec un actif marqué.

    Les pays de niveau inférieur étaient initialement classés comme «paradis fiscaux non coopératifs«. L'Uruguay a été initialement classé comme non coopératif. Cependant, en appel, le OCDE a déclaré qu'il répondait aux normes de transparence fiscale et par conséquent l'a promu. Les Philippines ont pris des mesures pour se retirer de la liste noire et le Premier ministre malaisien Najib Razak avait précédemment suggéré que la Malaisie ne devrait pas être au niveau le plus bas.

    En avril 2009, l'OCDE a annoncé que Costa Rica, Malaisie, Philippines et Uruguay ils avaient été mis sur liste noire après s'être pleinement engagés à échanger des informations avec les normes de l'OCDE. L'ancien président de la France, Nicolas Sarkozy, a demandé que Hong Kong et Macao serait réinscrite séparément de la Chine, qui ne sont pas encore répertoriées indépendamment, bien qu'il soit prévu qu'elles soient ajoutées à une date ultérieure.

    Le Premier ministre luxembourgeois Jean-Claude Juncker a critiqué la liste, affirmant qu'elle n'a "aucune crédibilité", pour ne pas avoir inclus plusieurs Etats dans le États Unis qui fournissent une infrastructure pour la constitution de sociétés offshore qui sont inséparables des aspects qui ils offrent des paradis fiscaux cigares auxquels s'oppose le G20. À partir de 2012, 89 pays ont mis en œuvre des réformes assez pour être inclus dans le Liste blanche de l'OCDE. Fait intéressant, selon l'ONG Transparencia Internacional, la moitié des pays les moins corrompus étaient des paradis fiscaux

    Que pouvez-vous trouver dans un paradis fiscal?

    Produits offerts par les paradis fiscaux

    Résidence fiscale

    Depuis le début du XNUMXe siècle, de nombreuses personnes des juridictions à fiscalité élevée ont tenté de déménager dans des juridictions à fiscalité réduite. Dans la plupart des pays du monde, la résidence est la clé principale qui détermine quelles taxes seront appliquées dans chaque cas. Les juridictions à faible imposition peuvent imposer des impôts très bas, elles ne pourront pas taxer les gains en capital, ni imposer de droits de succession. Généralement, les personnes physiques ne pourront pas retourner dans leur pays d'origine pendant quelques jours par an. Ils sont aussi souvent appelés exilés fiscaux.

    Emplacement de la société

    LLes personnes morales, en revanche, n'ont pas cette mobilité des personnes physiques. Cependant, de nouvelles sociétés peuvent être constituées dans le pays de votre choix. Chaque entreprise peut créer des filiales offshore dans de nombreuses juridictions, certaines à des fins de négociation et planification fiscale avec une certaine justification. Cela leur permet de bénéficier de la diversité des lois, règlements, traités et Accords de double imposition dans différents pays dans le cadre juridique. Ce n'est que dans des cas extrêmes qu'ils déménageront leur siège social officiel.

    Des actions au porteur

    Lles actions au porteur offrent la confidentialité à leurs détenteurs. Pour cette raison, il a été critiqué pour être un outil qui peut également faciliter blanchiment d'argent et évasion fiscale. En outre, ces actions sont également disponibles dans certains pays de l'OCDE, ainsi que dans Wyoming (ETATS-UNIS).

    Propriété des actifs

    LLa détention d'actifs implique l'utilisation d'un fiducie offshore o société offshoreou une fiducie (également appelée confiance ) peut être propriétaire d'une entreprise. L'entreprise ou le confiance sera formé dans un paradis fiscal, et ils sont généralement administrés et résident dans un pays différent. La fonction consiste à maintenir les actifs, par exemple, portefeuille d'investissement sous gestion, ou des sociétés commerciales, des actifs physiques, tels que des biens immobiliers ou mobiliers. L'essence de ces dispositions est qu'en transférant la propriété des actifs à la société offshore qui n'est pas un résident fiscal dans la juridiction à fiscalité élevée, ils cesseront d'être des actifs imposables dans cette juridiction. C'est pour éviter de payer des impôts. Pour ce faire, certaines personnes transfèrent leur maison dans un entreprise délocalisée. Les actions de cette société peuvent être établies en fiducie. De plus, à la mort du propriétaire, le patrimoine passera à ses héritiers sans avoir à payer Impôt sur les successions. Ce type de transfert de richesse fonctionne davantage avec les actifs incorporels que l'immobilier.

    Activités commerciales

    MDe nombreuses entreprises n'ont pas besoin d'un emplacement géographique spécifique, ni de travaux d'établissement fastidieux dans une seule juridiction. L'objectif principal est de minimiser la pression budgétaire. Nous faisons référence à compagnies d'assurance et de réassurance ainsi que de nombreuses autres sociétés qui proposent leurs services via Internet (e-commerce)

    Dans les années 1970 et 1980, les premiers groupes de sociétés qui constituent sociétés offshore dans le but de "refacturer". C'est leur seule raison d'exister sans remplir aucune fonction économique. Ainsi, le bénéfice apparaît dans la filiale du paradis fiscal et n'est donc pas soumis à la pression fiscale. Avec cela, les avantages sont séparés de l'entreprise qui facture dans la juridiction fiscale élevée.

    La clé est dans le prix de transfert à payer par les entreprises qui facturent dans les juridictions offshore aux filiales de paradis fiscaux pour la propriété intellectuelle et technologique. Des tentatives sont actuellement menées pour lutter contre cette pratique dans les codes fiscaux de nombreux pays.

    INTERMEDIAIRES finançiers

    GUne grande partie de l'activité économique dans les paradis fiscaux appartient au donneur d'ordre financier. Toutes sortes de produits sont offerts dans ces juridictions, tels que les fonds d'investissement, banque, assurance-vie et les pensions. Les fonds sont généralement déposés dans la juridiction offshore où le courtier prêtera ou investira l'argent (souvent dans une juridiction fiscale élevée).

    Dans le secteur offshore, on estime que plus de 75% des fonds de couverture dans le monde, probablement la forme la plus risquée de véhicules de placement collectif, sont domiciliés Îles Caïmans, avec près de 1,1 billion de dollars d'actifs américains sous gestion.

    Voici la liste des juridictions considérées comme des paradis fiscaux

    La liste définitive

    Classification
    Transparencia fiscal

    EEt le Sommet du G20 à Londres À partir du 2 avril 2009, les pays du G20 ont convenu de définir un liste noire pour paradis fiscaux, qui serait segmenté selon un système à quatre niveaux, basé sur la conformité avec la norme internationale de échange automatique d'informations fiscales pour combattre l'opacité. Les quatre niveaux sont:

    1. Ceux qui ont substantiellement mis en œuvre la norme (inclut la plupart des pays, mais la Chine exclut toujours Hong Kong et Macao).
    2. Les paradis fiscaux commis pour établir la norme (comprend Montserrat, Nauru, Niue, Panama et Vanuatu)
    3. Les centres financiers qui se sont engagés à appliquer la norme (y compris le Guatemala, le Costa Rica et Uruguay), mais pas encore entièrement mis en œuvre.
    4. Ceux qui ils ne se sont pas engagés pour répondre à la norme.

    LLes pays de niveau inférieur étaient initialement classés comme «paradis fiscaux non coopératifs«. L'Uruguay a été initialement classé comme non coopératif. Cependant, en appel, le OCDE a déclaré qu'il répondait aux normes de transparence fiscale et par conséquent l'a promu. Les Philippines ont pris des mesures pour se retirer de la liste noire et le Premier ministre malaisien Najib Razak avait précédemment suggéré que la Malaisie ne devrait pas être au niveau le plus bas.

    En avril 2009, l'OCDE a annoncé que Costa Rica, Malaisie, Philippines et Uruguay ils avaient été mis sur liste noire après s'être pleinement engagés à échanger des informations avec les normes de l'OCDE. L'ancien président de la France, Nicolas Sarkozy, a demandé que Hong Kong et Macao serait réinscrite séparément de la Chine, qui ne sont pas encore répertoriées indépendamment, bien qu'il soit prévu qu'elles soient ajoutées à une date ultérieure.

    Le Premier ministre luxembourgeois Jean-Claude Juncker a critiqué la liste, affirmant qu'elle n'a "aucune crédibilité", pour ne pas avoir inclus plusieurs Etats dans le États Unis qui fournissent une infrastructure pour la constitution de sociétés offshore qui sont inséparables des aspects qui ils offrent des paradis fiscaux cigares auxquels s'oppose le G20. À partir de 2012, 89 pays ont mis en œuvre des réformes assez pour être inclus dans le Liste blanche de l'OCDE. Fait intéressant, selon l'ONG Transparencia Internacional, la moitié des pays les moins corrompus étaient des paradis fiscaux

    L'information c'est le pouvoir

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