Le capital social minimum nécessaire pour mener à bien le processus de constitution a été ramené à 10.000 € en juillet 2014

Constitution de la société
offshore en Autriche

Analyse pays: structures juridiques

Tout ce que vous devez savoir pour créer une société d'exploitation avec un compte bancaire.

1. Échange d'informations bancaires

• Il existe des peines de prison pour la divulgation des coordonnées bancaires du client à des tiers (et éventuellement des amendes).

• Les banques sont entièrement soumises à des réglementations strictes en matière de diligence raisonnable (ancienne recommandation 5 du GAFI / nouvelle recommandation 10 du GAFI).

• Les banques sont pleinement tenues de conserver des registres suffisants des données des clients et des transactions pour l'application de la loi (ancienne recommandation 10 du GAFI / nouvelle recommandation 11 du GAFI).

• Les banques et / ou autres entités couvertes ne sont pas tenues de déclarer les transactions importantes en devises ou autres instruments monétaires aux autorités désignées.

• L'administration nationale dispose de pouvoirs suffisants pour obtenir et fournir des informations bancaires sur demande, mais avec des problèmes importants.

• Il existe des droits de notification et d'appel indus contre l'échange d'informations bancaires sur demande sans réserve.

2. Formes juridiques

La société à responsabilité limitée autrichienne (GmbH)

• La société autrichienne LLC (connue localement sous le nom de GmbH) est le type d'entité commerciale le plus souvent choisi par les entrepreneurs souhaitant créer une entreprise en Autriche. Un administrateur et un actionnaire doivent être nommés, tous deux autorisés à être de toute nationalité et résidence. Néanmoins, la société doit avoir une adresse légale enregistrée en Autriche à des fins d'inscription au registre du commerce de sa ville de constitution.

• Le capital social minimum nécessaire pour mener à bien le processus de constitution a été ramené à 10.000 2014 € en juillet 35.000 pour les startups, dont la moitié du montant doit être versée en numéraire avant le début de la constitution. Cependant, les exigences de capital social standard de 11 XNUMX € continuent de s'appliquer à partir de la onzième année après la constitution de la société Audtria.

• Les entreprises autrichiennes sont soumises à l'enregistrement de la taxe sur la valeur ajoutée si leur chiffre d'affaires annuel est censé dépasser 30.000 XNUMX €

La société anonyme autrichienne (AG):

• La société autrichienne PLC, communément appelée société (AG), est une entité juridique recommandée lorsque les entrepreneurs ont l'intention de lever des capitaux importants et / ou d'inscrire l'entreprise à la bourse de Vienne. L'AG exige un capital social minimum de 70.000 25 € pour la constitution et au moins XNUMX% du capital doit être libéré avant la création de la société en Autriche.

• Au moins un actionnaire et un administrateur doivent être nommés, qui peuvent être de n'importe quelle nationalité et n'ont pas besoin d'être résidents autrichiens. L'AG doit également désigner un commissaire aux comptes. À l'instar d'une SARL autrichienne, la société anonyme publique autrichienne doit déposer des états financiers auprès de l'administration fiscale autrichienne.

La succursale d'Autriche (Niederlassung):

• Les entreprises étrangères peuvent établir des succursales en Autriche. La succursale peut être détenue à 100% par des étrangers. Les entreprises étrangères établies dans des pays en dehors de l'Espace économique européen (EEE) doivent désigner un représentant individuel, qui doit être un résident de l'Autriche. Cette entité peut également ouvrir et maintenir un compte bancaire d'entreprise en Autriche.

Le bureau de représentation autrichien (Representanz):

• Le bureau de représentation autrichien d'une entité étrangère peut mener des études de marché et promouvoir les produits et services de la société mère. Comme la succursale, cette entité doit désigner un représentant résidant en Autriche si la société mère est en dehors de l'EEE.

RAPPELLES TOI

En Autriche, un administrateur résident n'est pas requis. Des sociétés holding sont disponibles en Autriche.

BUREAUX

Foster Swiss aide nos clients à sécuriser les bureaux ou nous fournissons une adresse de bureau. La plupart des marchés émergents exigent que nos clients aient un bail de bureau de 12 mois avant l'approbation de l'enregistrement de l'entreprise.

Nous aidons nos clients à surmonter ce défi des manières suivantes:

Service de bureau virtuel

DSelon le pays et la ville, les tarifs varient de 900 USD à 2000 1500 USD et les services annuels de bureaux virtuels actifs varient de 4000 XNUMX USD à XNUMX XNUMX USD).

Espace de bureau partagé

LLes frais uniques sont de 850 $ US. Par la suite, notre client paie le loyer mensuel directement au propriétaire).

Espace de bureau permanent

D Selon le pays et la ville, les tarifs varient entre 5.000 8.000 $ US et XNUMX XNUMX $ US).

Comptabilité et fiscalité

CChaque entité doit s'inscrire à l'impôt sur les sociétés auprès de l'administration fiscale fédérale. L'impôt sur les sociétés est appliqué sur les revenus locaux et internationaux à un taux standard de 25%. Les déclarations doivent être produites par voie électronique avant le 30 juin de l'année suivant l'exercice financier.

L'enregistrement à la TVA est obligatoire pour les entités dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 30.000 20 €. Le taux de la taxe sur la valeur ajoutée est de XNUMX% en Autriche. Les entreprises doivent produire leur déclaration de TVA mensuellement et payer la TVA chaque année en juin.

Les obligations fiscales mensuelles, trimestrielles et de fin d'année du gouvernement comprennent:

  1. i) rapports de paie mensuels.
  2. ii) déclaration mensuelle ou trimestrielle de TVA et d'impôt sur les sociétés.

Les entreprises autrichiennes sont tenues de payer un impôt sur les sociétés annuel minimum de:

  1. i) 1.750 XNUMX € pour les SARL.
  2. ii) 3.500 XNUMX € pour les automates.

Cependant, les sociétés constituées depuis juin 2013 bénéficient d'un impôt sur les sociétés réduit de:

  1. i) 500 € / an pendant 5 ans après la constitution.
  2. ii) 1.000 XNUMX € / an les cinq années suivantes.

Les dividendes et plus-values ​​entre sociétés mères et filiales, toutes deux établies dans l'UE, sont exonérées de l'impôt sur les sociétés.

Une retenue à la source de 25% s'applique aux paiements de dividendes à des sociétés non résidentes, à moins que cela ne soit réduit par une convention fiscale ou la directive mère et filiale de l'UE.

Les paiements de redevances à des sociétés non européennes sont soumis à une retenue à la source de 20%, sauf s'ils sont réduits par une convention fiscale.

Les paiements d'intérêts aux sociétés autrichiennes et étrangères seront exonérés à 100% à la source, sauf si le bénéficiaire est un partenaire dormant non-résident.

Les employeurs en Autriche doivent payer des cotisations de sécurité sociale au taux de 22% du salaire brut de leurs employés.

Les autres impôts appliqués aux personnes morales en Autriche comprennent:

  1. i) 1% de taxe sur les transferts en capital.
  2. ii) un droit de mutation immobilière de 3,5%.
  3. iii) droit de timbre allant de 0,8% à 2%.
  4. iv) 2% de taxe sur la masse salariale.

L'Autriche a signé un impressionnant 92 conventions de double imposition avec différentes juridictions internationales, y compris le Royaume-Uni, EAU, États-Unis, Suisse, Singapour, Suède, entre autres.

Problèmes de pays

SMême s'il n'y a pas de salaire minimum en Autriche, les salaires moyens restent élevés par rapport aux autres pays européens. Eurostat les estime à 34 euros de l'heure, le XNUMXe niveau le plus élevé de l'UE.

Le taux d'imposition des sociétés applicable aux entreprises établies en Autriche est considérablement élevé, 25%, par rapport à ses voisins régionaux.

Outre l'impôt sur les sociétés, les employeurs sont également soumis à une cotisation de sécurité sociale qui représente en moyenne 22% du salaire brut de leurs salariés.

Compte tenu de la nature d'un État fédéral en Autriche, les exigences réglementaires relatives à l'investissement dans certains secteurs de l'économie, y compris la construction et la santé, peuvent différer d'une province à l'autre.

Dans le cas d'une société en faillite qui n'a pas de représentant légal, les actionnaires majoritaires doivent engager une procédure d'insolvabilité.

L'allemand est la langue des affaires préférée en Autriche et, par conséquent, un investisseur étranger doit généralement faire appel à un fournisseur local pour agir en son nom. En outre, cela rend difficile pour l'entrepreneur de s'adapter à l'environnement commercial autrichien.

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3. Registre du commerce

• Le registre national des entreprises comprend les informations d'identité du propriétaire légal.

• Les informations sur les propriétaires légaux ne sont pas toujours disponibles en ligne (jusqu'à 10 EUR / GBP / USD).

4. Transparence de la société

• Entreprises disponibles sans informations légales enregistrées sur la propriété.

• La mise à jour des informations sur l'identité des propriétaires légaux n'est pas obligatoire.

5. Actionnaires

• Toutes les entreprises exigent l'enregistrement de tous les bénéficiaires finaux à un seuil supérieur à 25% (GAFI).

• Tous les noms ainsi que les pays de résidence plus les adresses ou les NIT ou les dates de naissance, le passeport ou les identifications personnelles sont toujours enregistrés.

• La mise à jour des informations sur l'identité des bénéficiaires finaux n'est pas obligatoire.

• Les biens immobiliers ne sont pas toujours disponibles en ligne (jusqu'à 10 EUR / GBP / USD).

6. Comptabilité d'entreprise

• Il est obligatoire de conserver les données comptables.

• Il n'est pas toujours nécessaire de présenter les comptes annuels à une autorité publique.

• Les comptes professionnels ne sont pas toujours en ligne (jusqu'à 10 € / US $).

7. Rapports financiers pays par pays

• Divulgation partielle pour les secteurs extractif et bancaire.

8. Déclaration de revenus des sociétés

• Le mécanisme secondaire est soumis aux restrictions imposées par la législation type de l'OCDE; ou pas de mécanisme secondaire (seule l'entité mère nationale ultime doit présenter le CbCR).

• Les décisions fiscales transfrontalières unilatérales (par exemple, les décisions fiscales anticipées, les décisions fiscales anticipées) sont disponibles dans les lois ou règlements, ou dans la pratique administrative.

9. Identifiant des personnes morales

• L'utilisation d'un identifiant d'entité juridique (LEI) mis à jour annuellement, élaboré sous la direction du Conseil de stabilité financière, CSF, n'est pas obligatoire.

• L'utilisation d'un identifiant d'entité juridique (LEI) mis à jour annuellement, développé sous la direction du Financial Stability Board, FSB, n'est obligatoire que pour le trading de produits dérivés (OTC).

• L'utilisation d'un LEI mis à jour annuellement pour l'identification des institutions financières déclarantes (conformément à la Norme commune de déclaration (CRS) n'est pas obligatoire.

10. Mesures pour éviter la fraude fiscale

• Paiements de dividendes: Allègement unilatéral de la double imposition par le biais d'un système de crédit d'impôt pour un scénario de paiement (si le bénéficiaire est une personne morale indépendante ou liée, ou une personne physique).

• Paiements d'intérêts: Allègement unilatéral de la double imposition via un système de crédit d'impôt pour les deux scénarios de paiement (les bénéficiaires bénéficient toujours d'un crédit d'impôt unilatéral, qu'il s'agisse d'une personne morale ou physique).

11. Questions fiscales Secret judiciaire

• Accès nul ou restreint aux procédures fiscales pénales et civiles.

• Accès nul ou restreint aux jugements / verdicts fiscaux pénaux et civils.

12. Structures opaques

• La juridiction émet ou accepte la circulation de gros billets / billets de caisse de votre propre devise (valeur supérieure à 200 EUR / GBP / USD).

• Les actions au porteur non enregistrées sont disponibles / en circulation ou enregistrées par un dépositaire privé.

• Les sociétés de série LLC / de cellules blindées ne sont pas disponibles.

• Les fiducies comportant des clauses de sauvegarde ne sont pas interdites.

13. Législation anti-blanchiment

L'Autriche ne figure pas sur la liste du GAFI des pays identifiés comme présentant des déficiences stratégiques en matière de LBC.

Le dernier rapport de suivi et de reclassement de la conformité technique a été achevé en novembre 2018. Sur la base de cette évaluation, l'Autriche a été jugée 18 en conformité et largement en conformité avec 18 des 40 recommandations du GAFI. Il a été jugé très efficace pour 0 et substantiellement efficace pour 3 des cotes d'efficacité et de conformité technique.

Score global de non-conformité pour les normes du GAFI en pourcentage: 30,7%.

(100% = tous les indicateurs évalués comme non atteints / faible niveau d'efficacité; 0% = tous les indicateurs évalués comme achevés ou très efficaces).

14. Échange automatique d'informations

• Signé le MCAA et s'est engagé à partager des informations d'ici 2019 ou avant.

• Nombre de relations AEOI activées significatives (dans le cadre de la MCAA) publiées par l'OCDE en octobre 2019: 95.

Quel type de banque privée existe en Autriche?

Banque internationale
Banque locale

Sécurité de la banque centrale ⭐⭐⭐

Les banques internationales et numériques Ils sont disponibles.

CRS: OUI.

Opérations bancaires réelles: % 90.

Type de visa: €, $.

Comptes conjoints.

Compte de gestion à distance: Pour consulter.

Gestion d'actifs En fonction de la notation de l'entreprise.

Tarifs: Dépend du type de compte.

Cartes de crédit / débit en monnaie locale.

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