Les étrangers peuvent enregistrer des sociétés à responsabilité limitée dans la zone de libre-échange

Constitution de la société
offshore au Brunei

Analyse pays: structures juridiques

Tout ce que vous devez savoir pour créer une société d'exploitation avec un compte bancaire.

1. Échange d'informations bancaires

• Il existe des peines de prison pour la divulgation des coordonnées bancaires du client à des tiers (et éventuellement des amendes).

• Les banques ne sont pas du tout soumises à des réglementations strictes en matière de diligence raisonnable (ancienne recommandation 5 du GAFI / nouvelle recommandation 10 du GAFI).

• Les banques sont en partie obligées de tenir des registres suffisants de leurs données clients et de transactions pour l'application de la loi (ancienne recommandation 10 du GAFI / nouvelle recommandation 11 du GAFI).

• Les banques et / ou autres entités couvertes sont tenues de déclarer les transactions importantes en devises ou autres instruments monétaires aux autorités désignées.

• L'administration nationale ne dispose pas de pouvoirs suffisants pour obtenir et fournir des informations bancaires sur demande.

• Il existe des droits de notification et de recours indus contre l'échange d'informations bancaires sur demande et sans obligation.

2. Formes juridiques

Brunei International Limited Partnership (Brunei ILP)

Le Brunei International Limited Partnership est composé de commandités, dont au moins un doit être une entité sous licence de Brunei, et de commanditaires, qui peuvent tous être étrangers. L'approbation du commandité est requise pour toutes les activités commerciales de l'association.

Meilleures utilisations: Bien que nous aidions nos clients à enregistrer un ILP de Brunei si nécessaire, Nous vous recommandons d'utiliser les IBC du Brunei pour la plupart des activités de négociation et de détention

Société à responsabilité limitée du Brunei (SDN BHD)

The Brunei Limited Liability Company (ou Brunei Limited Liability Company)
a besoin:

  1. i) au moins 2 actionnaires au moment de la constitution, qui peuvent être de n'importe quelle nationalité et pays de résidence
  2. ii) seulement 1 USD de capital-actions. Cependant, la moitié des administrateurs de la société doivent être des résidents permanents du Brunei ou du Brunei.

Toutes les SARL du Brunei sont également tenues de soumettre leurs états financiers annuels à un commissaire aux comptes, puis de les soumettre au ministère des Finances.

Meilleures utilisations: Les entreprises locales de Brunei sont le moyen le plus utilisé pour faire des affaires avec les résidents de Brunei.

The Brunei Free Zone Company

Les étrangers peuvent enregistrer des sociétés à responsabilité limitée dans la zone de libre-échange unique
du Brunei, la zone de libre-échange Pulau Muara Besar. Ces entreprises peuvent bénéficier de jusqu'à 15
années de moratoire fiscal.

Meilleures utilisations: les entreprises de la zone franche de Brunei effectuent souvent un reconditionnement ou fabrication légère de produits qui sont ensuite réexportés vers la Malaisie, l'Indonésie, les Philippines et Singapour.

Brunei Joint Stock Company (BHD)

Bien que Brunei PLC n'exige que 1 USD de capital-actions, tous ses actionnaires et la moitié de ses administrateurs doivent être Bruneian ou Brunei PR. Cette entité n'est pas différente d'une succursale.

Tous les PLC du Brunei sont tenus de soumettre leurs états financiers annuels à un commissaire aux comptes, puis de les soumettre au ministère des Finances.

Meilleures utilisations: Les étrangers ne sont souvent pas intéressés par la mise en place d'un PLC au Brunei. Si nos clients sont disposés à lever des capitaux, une meilleure alternative consiste à enregistrer un PLC de Singapour ou de Hong Kong.

La succursale de Brunei

Le droit des sociétés du Brunei permet aux entreprises étrangères d'ouvrir des succursales entièrement étrangères, à condition qu'elles aient un secrétaire de société résident et un siège social au Brunei.

Le périmètre des opérations de cette entité juridique du Brunei sera défini par la société mère.

Les succursales du Brunei sont soumises à l'impôt sur les sociétés standard et à la retenue à la source et doivent déposer leurs états financiers annuels auprès du registraire des sociétés.

Meilleures utilisations:
L'enregistrement en succursale est une bonne alternative pour les clients qui ne sont pas à l'aise avec l'obligation de nommer des administrateurs résidents lors de la création d'une société à responsabilité limitée locale.

Le bureau de représentation de Brunei

Cette entité n'est pas différente d'une succursale.

RAPPELLES TOI

UUn administrateur résident est obligatoire pour toutes les sociétés du Brunei à l'exception du Brunei International Partnership. Honoraires / directeur 6.200 XNUMX $ US. Des sociétés de portefeuille sont disponibles au Brunei.

taxation

Considérations fiscales sur le revenu des sociétés

• Toutes les entreprises du Brunei sont soumises à un impôt sur le revenu des sociétés de 18,5%, qui est appliqué à leurs bénéfices.

• Cependant, les sociétés pétrolières et gazières sont soumises à un taux d'imposition des sociétés plus élevé de 55%.

• Les intérêts payés aux non-résidents sont soumis à une retenue à la source de 15%.

• Une retenue à la source de 10% est appliquée sur les redevances versées aux non-résidents, à moins qu'elles ne soient réduites en vertu d'une convention de double imposition.

• Une retenue à la source de 20% est appliquée sur les frais de services techniques payés aux entités résidentes et non résidentes.

 

Incitations fiscales au Brunei

• Le Brunei n'impose pas i) d'impôt sur les plus-values, ii) de TVA ou iii) de retenue à la source sur les dividendes versés aux résidents et aux non-résidents.

• Un plan et mise en place de machinerie entre 2012 et décembre 2017 peut prétendre à un crédit de 15% sur votre nouvel investissement.

• Les entreprises orientées vers l'exportation ont la possibilité de payer un taux d'imposition forfaitaire de 1% sur toutes les exportations au lieu de l'impôt sur les sociétés.

• Des exonérations fiscales sont également disponibles pour les entreprises agréées dans le cadre de produits industriels et pionniers.

• Les entreprises ont le droit de reporter leurs pertes jusqu'à 6 ans et un report d'un an.

 

Administration fiscale
• Toutes les entreprises doivent déposer leurs déclarations de revenus avant le 30 juin auprès du percepteur de l'impôt sur le revenu (CIT) du ministère des Finances.

• Les entreprises doivent produire des déclarations annuelles distinctes, car le dépôt de déclarations de revenus consolidées n'est pas autorisé.

• Le fait de ne pas produire les déclarations de revenus à temps peut entraîner une amende de 7.000 1 $ US ou une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à XNUMX an.

• Le Brunei n'impose pas de contrôle des changes; cependant, les mouvements et les changements de devises sont surveillés.

Autres considérations fiscales

• Le salaire et les autres avantages versés à un administrateur non-résident font l'objet d'une retenue à la source de 20%.

• Les employeurs doivent cotiser i) 5% de la rémunération de leurs employés au fonds fiduciaire des employés et ii) 3,4% à la pension complémentaire contributive (SCP).

• L'immobilier est soumis à i) une taxe foncière de 12% à Bandar Seri Begawan et ii) une exonération d'impôt dans le reste du pays.

• Le Brunei a jusqu'à présent signé des conventions de double imposition avec 18 pays à travers le monde pour réduire les retenues à la source sur les paiements à l'étranger.

Juridique et conformité

En En vertu de la loi sur les sociétés du Brunei, toutes les sociétés sont tenues de déposer des rapports annuels auprès du registraire des sociétés.

Toutes les entreprises doivent également nommer des auditeurs pour auditer annuellement les comptes de l'entreprise et faire rapport aux actionnaires.

Les entreprises devraient également tenir des registres des procès-verbaux des réunions entre actionnaires, administrateurs et dirigeants et être prêtes à les fournir à la demande du gouvernement.

Pour répondre aux exigences de licence de concessionnaire, les installations de l'entreprise peuvent être inspectées par un agent de santé gouvernemental.

Les entreprises publiques doivent également préparer un bilan annuel et un compte de profits et pertes étayé par un rapport du directeur.

Problèmes de pays

PAu 24 décembre 2017, tous les IBC de Brunei, ainsi que les sociétés offshore de Brunei, étaient complètement fermés, comme l'a déclaré le registre de Brunei. Le gouvernement du Brunei a pris cette mesure pour promouvoir et protéger les entreprises locales au Brunei. En conséquence, tous les investisseurs étrangers ont dû fermer ou vendre leurs entreprises, réduisant ainsi la confiance des investisseurs étrangers et leur dépendance vis-à-vis de cette juridiction.

Alors que le Sultanat ne figure plus sur la liste noire des paradis fiscaux de l'OCDE, les entreprises basées au Brunei continuent de faire l'objet d'un examen plus approfondi de la part des autorités fiscales et des banques occidentales, mais moins que les pays de paradis fiscaux traditionnels.

Alors que de nombreux pays, dont i) la France et ii) le Canada, ont récemment retiré le Brunei de leur liste de paradis fiscaux, d'autres, dont i) le Portugal et ii) la Colombie, ne l'ont pas encore fait. En conséquence, les transferts de fonds de ces pays vers une société du Brunei sont toujours soumis à des taux de retenue à la source plus élevés.

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3. Registre du commerce

• Le registre national des entreprises n'inclut PAS les informations d'identité du propriétaire légal.

• Les informations sur les propriétaires légaux ne sont pas toujours disponibles en ligne (jusqu'à 10 EUR / GBP / USD).

4. Transparence de la société

• Entreprises disponibles sans informations légales enregistrées sur la propriété.

5. Publications des actionnaires

• Le registre des entreprises nationales n'inclut PAS les informations d'identité du bénéficiaire final.

• Les biens immobiliers ne sont pas toujours disponibles en ligne (jusqu'à 10 EUR / GBP / USD).

6. Publication du compte de la société

• Il existe une obligation de conserver les données comptables.

• Il n'est pas toujours nécessaire de présenter les comptes annuels à une autorité publique

7. Rapports financiers pays par pays

• Aucun rapport public pays par pays du tout.

8. Déclaration de revenus des sociétés

• Il n'y a pas d'obligation de dépôt local d'un fichier global de reporting pays par pays (conformément à l'Action 13 de l'OCDE BEPS) par les grands groupes (avec un chiffre d'affaires mondial de plus de 750 millions d'euros) et les filiales de groupes étrangers locaux.

• Les décisions fiscales transfrontalières unilatérales (par exemple, les décisions fiscales anticipées, les décisions fiscales anticipées) sont disponibles dans les lois ou règlements, ou dans la pratique administrative.

9. Identifiant des personnes morales

• L'utilisation d'un identifiant d'entité juridique (LEI) mis à jour annuellement, élaboré sous la direction du Conseil de stabilité financière, CSF, n'est pas obligatoire.

• L'utilisation d'un identifiant d'entité juridique (LEI) mis à jour annuellement, développé sous la direction du Conseil de stabilité financière, FSB, n'est pas obligatoire pour certains opérateurs des marchés financiers.

• L'utilisation d'un LEI mis à jour annuellement pour l'identification des institutions financières déclarantes (conformément à la Norme commune de déclaration (CRS) n'est pas obligatoire.

10. Mesures pour éviter la fraude fiscale

Payment dividende: Pas d'allégement unilatéral en cas de double imposition grâce à un système de crédit d'impôt.

Paiements d'intérêts: Pas d'allégement unilatéral en cas de double imposition grâce à un système de crédit d'impôt.

11. Questions fiscales Secret judiciaire

• Accès nul ou restreint aux DEUX processus fiscaux pénaux et civils.

• Accès nul ou restreint aux DEUX jugements / verdicts fiscaux pénaux et civils.

12. Structures opaques

• La juridiction ACCEPTE la circulation de gros billets / billets de caisse de votre propre devise (valeur supérieure à 200 EUR / GBP / USD).

• Les actions au porteur ne sont pas disponibles / ne circulent pas.

• Serial LLC / Shielded Cell Companies sont disponibles.

• Les fiducies comportant des clauses de sauvegarde ne sont pas interdites.

13. Législation anti-blanchiment

Brunei Il ne figure plus sur la liste du GAFI des pays qui ont été identifiés avec des déficiences stratégiques en matière de LBC.

Le dernier rapport d'évaluation mutuelle relatif à la mise en œuvre des règles contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme au Brunei a été réalisé par le Groupe d'action financière (GAFI) en 2005. Selon cette évaluation, le Brunei a été considéré comme conforme à 3 et pleinement respecté dans 16 des 40 + 9 Recommandations du GAFI. Partiellement conforme ou non conforme à 1 des
6 recommandations principales.

Score global de non-conformité aux normes du GAFI en pourcentage: 71,5%. (100% = tous les indicateurs évalués comme non atteints / faible niveau d'efficacité; 0% = tous les indicateurs évalués comme achevés ou très efficaces).

14. Échange automatique d'informations

L'échange automatique d'informations est extrêmement secret au Brunei.

Brunei n'est pas signataire de l'Accord multilatéral sur les autorités compétentes (MCAA), qui prévoit le
cadre juridique multilatéral pour participer à l'échange automatique d'informations (AEOI)
Conformité à la Norme commune de déclaration (CRS) de l'OCDE

Quel type de banque privée existe au Brunei?

Banque internationale
Banque locale

Sécurité de la banque centrale ⭐⭐⭐

Les banques internationales et numérique sont disponibles.

SCR : NON.

Opérations bancaires réelles: % 90.

Type de visa: BND, US $, €.

Comptes conjoints: SI.

Compte de gestion à distance: Pour consulter.

Administration de patrimoine En fonction de la qualification de l'entreprise.

Tarifs: Cela dépend du type de compte.

Cartes de crédit / débit en monnaie locale.

Banques crypto-friendly: Cela dépend de la banque correspondante.

Disponibilité du portefeuille: Cela ne dépend pas de la banque correspondante.

Possibilité d'émettre des lettres de crédit: OUI.

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