Une SARL peut être établie au Brésil avec un minimum de 2 actionnaires et 1 administrateur

Constitution de la société
offshore au Brésil

Analyse pays: structures juridiques

Tout ce que vous devez savoir pour créer une société d'exploitation avec un compte bancaire.

1. Échange d'informations bancaires

• Il existe des peines de prison pour la divulgation des coordonnées bancaires du client à des tiers (et éventuellement des amendes). Les banques sont partiellement soumises à des réglementations strictes en matière de diligence raisonnable (ancienne recommandation 5 du GAFI / nouvelle recommandation 10 du GAFI).

• Les banques sont en grande partie tenues de conserver des registres suffisants de leurs données sur les clients et les transactions pour l'application de la loi (ancienne recommandation 10 du GAFI / nouvelle recommandation 11 du GAFI).

• Les banques et / ou autres entités couvertes sont tenues de déclarer les transactions importantes en devises ou autres instruments monétaires aux autorités désignées.

• L'administration nationale dispose de pouvoirs suffisants pour obtenir et fournir des informations bancaires sur demande sans réserve.

• Il existe des droits de notification et d'appel indus contre l'échange d'informations bancaires sur demande sans réserve.

2. Formes juridiques

Société à responsabilité limitée / entités détenues à XNUMX% par des étrangers

Une SARL peut être établie au Brésil avec un minimum de 2 actionnaires et 1 administrateur, qui peuvent être de n'importe quelle nationalité. Cependant, un résident permanent brésilien doit être désigné comme représentant légal de l'entreprise. Le capital social minimum requis sera de 1 USD et la société pourra être constituée dans un délai de 20 semaines. En outre, une SARL brésilienne ne fait face à aucune restriction sur le type d'activités commerciales qu'elle peut exercer.

Chaque entité brésilienne doit avoir au moins un représentant individuel qui réside habituellement au Brésil.

La plupart de nos clients désignent l'un de leurs collaborateurs locaux comme représentant local enregistré.

La société brésilienne (SA)

La société brésilienne exige dans la constitution au moins 2 actionnaires et 3 administrateurs, qui peuvent être de n'importe quelle nationalité et n'ont pas besoin d'être résidents du Brésil. Cependant, si aucun administrateur résident n'est nommé, la société doit avoir un représentant de société résident. Les PLC brésiliens doivent également passer par un audit annuel et doivent nommer un comité d'audit à cet effet.

Un PLC brésilien n'a pas besoin d'être coté en bourse. Pour nos clients intéressés par cette option, nous recommandons de choisir BM & FBOVESPA car i) c'est le plus grand du Brésil et le 13e au monde, ce qui permet aux sociétés cotées de lever des capitaux massifs et ii) ne les oblige pas aux entreprises sont cotés en bourse à plus de 25% de leur capital social, permettant désormais à leurs propriétaires initiaux de conserver un contrôle majoritaire

Succursale ou bureau de représentation

Selon le droit des sociétés brésilien, toutes les succursales et bureaux de représentation de sociétés étrangères peuvent être détenus à 100% par des étrangers, à condition qu'un agent ou un sponsor local soit désigné.

Les succursales peuvent facturer les clients résidant au Brésil, signer des contrats de vente locaux et recevoir des revenus des clients. Cependant, avant l'incorporation, l'autorisation doit être obtenue du gouvernement brésilien et la succursale sera soumise aux lois locales.

Alors que la loi brésilienne autorise la propriété étrangère et le contrôle à 100% du bureau de représentation, elle ne permet pas à l'entité de faire des ventes directes dans le pays. Ce bureau ne s'engagera que dans des activités telles que i) la promotion des activités de la société mère et ii) des études de marché. Un agent ou un distributeur résident permanent doit être nommé.

Société

Une société est une entité juridique distincte de ses propriétaires, divisée en actions dans lesquelles les propriétaires de ce type d'entité ont une responsabilité illimitée pour les pertes. Il existe deux types de sociétés; ouvert, qui lève des fonds auprès de sources publiques ou fermé, financé par les actionnaires.

RAPPELLES TOI

Nou Administrateur résidant au Brésil est requis. Les sociétés holding ne sont pas disponibles au Brésil.

BUREAUX

Foster Swiss aide nos clients à sécuriser les bureaux ou nous fournissons une adresse de bureau. La plupart des marchés émergents exigent que nos clients aient un bail de bureau de 12 mois avant l'approbation de l'enregistrement de l'entreprise.

Nous aidons nos clients à surmonter ce défi des manières suivantes:

Service de bureau virtuel

DSelon le pays et la ville, les tarifs varient de 900 USD à 2000 1500 USD et les services annuels de bureaux virtuels actifs varient de 4000 XNUMX USD à XNUMX XNUMX USD).

Espace de bureau partagé

LLes frais uniques sont de 850 $ US. Par la suite, notre client paie le loyer mensuel directement au propriétaire).

Espace de bureau permanent

D Selon le pays et la ville, les tarifs varient entre 5.000 8.000 $ US et XNUMX XNUMX $ US).

COMPTABILITÉ JURIDIQUE ET IMPÔTS

Les sociétés résidentes et non-résidentes sont soumises à un taux moyen d'impôt sur les sociétés de 34%, en fonction du volume du chiffre d'affaires.

Il existe deux types d'impôts basés sur le revenu brut: i) un impôt fédéral prélevé sur les produits manufacturés nationaux et étrangers (PIS) au taux de 1,65%, et ii) une cotisation obligatoire à la sécurité sociale (COFINS) avec un taux de 7,6 %.

Il n'y a pas de retenue d'impôt sur les distributions de dividendes aux non-résidents, qu'ils soient des entreprises ou des particuliers. Les intérêts et redevances versés à un non-résident sont soumis à une retenue à la source de 15% à moins qu'ils ne soient réduits en vertu d'une convention fiscale. La retenue à la source est de 25% des versements aux paradis fiscaux.

Il existe deux types de taxe sur la valeur ajoutée (TVA): i) une TVA fédérale sur la production et l'importation de produits manufacturés nationaux ou étrangers (IPI), prélevée au taux de 20% et ii) une TVA d'État sur les biens et certains services (ICMS), facturé à un taux compris entre 7 et 25%, selon l'état.

Les entreprises doivent conserver les registres comptables, le registre de contrôle du revenu imposable et les pièces justificatives et les calculs pour démontrer le montant de l'impôt dû. L'année fiscale du Brésil est l'année civile. Les entreprises doivent produire une déclaration de revenus annuelle sur papier au plus tard le dernier jour ouvrable d'avril de chaque année. Les extensions de déclaration de revenus ne sont pas possibles.

Le Brésil a signé des conventions fiscales bilatérales avec 28 pays, dont l'Argentine, le Canada, le Chili, la Chine, l'Inde, le Japon, la Corée, les Philippines et l'Afrique du Sud.

Les obligations mensuelles de déclaration de revenus du gouvernement comprennent i) le dépôt de la paie et ii) la déclaration de TVA fédérale IPI et iii) l'ICMS déclare la déclaration de TVA au gouvernement brésilien.

Toutes les entreprises brésiliennes sont soumises i) à l'impôt sur les sociétés ii) à la taxe sur la valeur ajoutée et iii) aux cotisations de sécurité sociale. Ils doivent également retenir l'impôt sur le revenu des particuliers payé par leurs employés.

Juridique et conformité

BSelon la loi sur les sociétés, une société brésilienne doit avoir au moins un administrateur et deux actionnaires de n'importe quelle nationalité.

Il n'y a pas d'exigence de capital social minimum pour une LLC brésilienne.

Chaque société est mandatée pour déposer des états annuels vérifiant les détails pertinents de la société pour les archives publiques, y compris les noms et adresses de tous les administrateurs, l'adresse du principal établissement et les coordonnées des actionnaires et de leurs participations.

Une entreprise brésilienne privée est tenue de conserver une adresse enregistrée locale.

Chaque société étrangère doit désigner un représentant légal du Brésil pour agir en tant que sponsor. Ce représentant peut être brésilien ou résident permanent.

Tous les secteurs au Brésil n'autorisent pas la propriété étrangère à 100%. La propriété étrangère est limitée dans les secteurs des services de santé, des services postaux, de l'aérospatiale et de l'énergie nucléaire.

Les employeurs au Brésil peuvent avoir besoin de fournir des avantages supplémentaires aux employés. Il s'agit notamment des prestations de santé, des indemnités de repas, de l'assurance-vie, du régime dentaire, des prêts aux employés, des fonds de pension, des examens médicaux, des médicaments sur ordonnance.

Les entreprises publiques brésiliennes doivent publier des états financiers annuels dans un journal national, même s'ils n'ont pas besoin d'être audités. Les SARL brésiliennes ne sont pas tenues de publier des états financiers annuels.

Les investisseurs étrangers sont protégés par la loi brésilienne et des organisations spécifiques telles que i) l'Agence brésilienne pour la promotion des exportations et des investissements (Apex), ii) l'Association nationale des marchés financiers et des capitaux (Anbima), iii) Cetip, iv) Junta Market Organisation d'information (Codim) ov) Institut brésilien des relations avec les investisseurs (IBRI).

Pour le processus d'annulation de la société, la société doit maintenir un secrétaire de société résident et une adresse légale au Brésil.

Selon la loi brésilienne sur les sociétés, chaque entité brésilienne doit avoir au moins un représentant individuel qui réside habituellement au Brésil. La plupart de nos clients désignent l'un de leurs collaborateurs locaux comme représentant local enregistré.

Problèmes de pays

Les entreprises résidant au Brésil sont soumises à des impôts élevés. Le taux moyen d'imposition des sociétés est de 34% et la TVA peut atteindre 25%. L'impôt sur le revenu varie de 8% à 28%.

Le gouvernement applique des taxes à l'importation protectionnistes comprises entre 2% et 20% selon les produits.

Outre l'impôt sur les sociétés, il existe également des impôts sur le revenu brut qui comprennent i) un impôt fédéral de 2% sur les produits manufacturés nationaux et étrangers et ii) un impôt obligatoire de 7,6% sur les cotisations de sécurité sociale.

Les infrastructures de transport du Brésil sont médiocres, ce qui rend difficile l'exportation de marchandises vers d'autres pays d'Amérique latine.

Les agences gouvernementales sont inefficaces.

Les employeurs auront du mal à trouver des partenaires commerciaux et des employés qui parlent un peu anglais.

L'économie brésilienne est fortement dépendante de la Chine, le plus gros consommateur d'exportations brésiliennes. Avec le ralentissement de l'économie chinoise, l'économie brésilienne a considérablement ralenti en 2014.

Pour faire des affaires au Brésil, les entrepreneurs doivent parler portugais ou engager un traducteur.

La location de bureaux dans la ville du Brésil est chère, le loyer mensuel moyen est de 55 $ US / m2.

Le Brésil manque d'une main-d'œuvre bien formée et la main-d'œuvre qualifiée disponible est plus chère que les autres pays d'Amérique du Sud.

Bien que le Brésil n’ait pas connu d’attentats terroristes depuis de nombreuses années, il est l’un des pays les plus dangereux au monde en termes de criminalité de rue, avec un taux d’homicides 4 fois supérieur à celui des États-Unis. Les personnes qui prévoient de s’installer au Brésil devront dépenser davantage argent.dans la sécurité et le transport privé.

Les sociétés brésiliennes à capitaux étrangers ont généralement des exigences de capital versé plus élevées que les autres pays d'Amérique latine.

Pour l'enregistrement des sociétés au Brésil, il est nécessaire pour une société étrangère d'avoir un résident permanent brésilien comme représentant légal.

Créer une entreprise étrangère au Brésil est long et complexe, enlisé par la bureaucratie gouvernementale. L'enregistrement de la société peut prendre jusqu'à 20 semaines, y compris le temps nécessaire pour que tous les documents justificatifs du client soient traduits en portugais.

Les taxes sont punitives au Brésil, et nos clients doivent s'attendre à payer une énorme taxe de 68% sur les bénéfices nets, y compris i) 34% d'impôt sur les sociétés, ii) 20% de taux de TVA moyen et jusqu'à 45% sur les produits distribués dans les provinces brésiliennes. et iii) les cotisations patronales de sécurité sociale à hauteur de 37% du salaire brut.

En fonction de vos activités commerciales exactes, les demandes d'enregistrement d'une entreprise au Brésil doivent être soumises à divers départements et ministères.

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3. Registre du commerce

Le registre national des entreprises comprend les informations d'identité du propriétaire légal.

Les informations sur les propriétaires légaux ne sont pas toujours disponibles en ligne (jusqu'à 10 EUR / GBP / USD).

4. Transparence de la société

• Toutes les entreprises exigent l'enregistrement de tous les propriétaires légaux.

• Tous les noms ainsi que les pays de résidence plus les adresses ou les NIT ou les dates de naissance, le passeport ou les identifications personnelles, ou les numéros de constitution sont toujours enregistrés.

• La mise à jour des informations sur l'identité des propriétaires légaux n'est pas obligatoire.

5. Publications des actionnaires

Toutes les entreprises exigent l'enregistrement de tous les bénéficiaires finaux à un seuil supérieur à 25% (GAFI).

Tous les noms ainsi que les pays de résidence plus les adresses ou les NIT ou les dates de naissance, le passeport ou les identifications personnelles sont toujours enregistrés.

La mise à jour des informations sur l'identité des bénéficiaires finaux est obligatoire

Les biens immobiliers ne sont pas toujours disponibles en ligne (jusqu'à 10 EUR / GBP / USD).

6. Publication du compte de la société

• Il est obligatoire de conserver les données comptables.

• Il existe une obligation de présenter des comptes annuels pour tous les types de sociétés.

• Les comptes professionnels ne sont pas toujours en ligne (jusqu'à 10 € / US $)

7. Rapports financiers pays par pays

Aucun rapport public pays par pays du tout.

8. Déclaration de revenus des sociétés

• Le mécanisme secondaire est soumis aux restrictions imposées par la législation type de l'OCDE; ou pas de mécanisme secondaire (seule l'entité mère nationale ultime doit présenter le CbCR).

• Les décisions fiscales transfrontalières unilatérales (par exemple, les décisions fiscales anticipées, les décisions fiscales anticipées) sont disponibles dans les lois ou règlements, ou dans la pratique administrative.

• Toutes les décisions fiscales transfrontalières unilatérales sont mises en ligne gratuitement, mais sans le nom du contribuable en question

9. Identifiant des personnes morales

• L'utilisation d'un identifiant d'entité juridique (LEI) mis à jour annuellement, élaboré sous la direction du Conseil de stabilité financière, CSF, n'est pas obligatoire.

• L'utilisation d'un identifiant d'entité juridique (LEI) mis à jour annuellement, élaboré sous la direction du Conseil de stabilité financière, CSF, n'est pas obligatoire.

• L'utilisation d'un LEI mis à jour annuellement pour l'identification des institutions financières déclarantes (conformément à la Norme commune de déclaration (CRS) n'est pas obligatoire

10. Mesures pour éviter la fraude fiscale

• Paiement des dividendes: Allègement unilatéral de la double imposition via un système de crédit d'impôt pour les trois scénarios de paiement (les bénéficiaires bénéficient toujours d'un crédit d'impôt unilatéral, qu'il s'agisse d'une personne morale indépendante ou liée, ou d'une personne physique).

• Paiements d'intérêts: Allègement unilatéral de la double imposition via un système de crédit d'impôt pour les deux scénarios de paiement (les bénéficiaires bénéficient toujours d'un crédit d'impôt unilatéral, qu'il s'agisse d'une personne morale ou physique).

11. Questions fiscales Secret judiciaire

Accès nul ou restreint aux procédures fiscales pénales et civiles.

Accès du public aux jugements / verdicts fiscaux pénaux et civils.

12. Structures opaques

• La juridiction n'émet ni n'accepte la circulation de gros billets / billets de trésorerie de sa propre monnaie (d'une valeur supérieure à 200 EUR / GBP / USD).

• Les actions au porteur non enregistrées sont disponibles / en circulation ou enregistrées par un dépositaire privé.

• Les sociétés de série LLC / de cellules blindées ne sont pas disponibles

13. Législation anti-blanchiment

En février 2016, le GAFI a publié une déclaration exprimant sa profonde préoccupation face à l'incapacité persistante du Brésil à remédier aux graves lacunes identifiées dans son rapport d'évaluation mutuelle de juin 2010, en particulier celles liées au terrorisme et au financement du terrorisme. Terrorisme.

Le GAFI a réitéré sa préoccupation à plusieurs reprises et, en juin 2019, a soulevé cette question en tant que membre pour examen par la Plénière d'octobre.

Suite à l'approbation de la loi n ° 13.810 en février 2019 et du décret n ° 9.825 en juin 2019, le GAFI a révisé le nouveau cadre du Brésil pour identifier et geler les avoirs terroristes.

Dans l'ensemble, le GAFI est convaincu que le Brésil a réalisé des progrès substantiels et a remédié à la plupart de ses lacunes spécifiques en matière de sanctions financières, ce qui conclut le processus. Le GAFI ne considère plus cela comme une préoccupation pour les membres du GAFI.

Cependant, le GAFI exprime de sérieuses préoccupations concernant la capacité du Brésil à se conformer aux normes internationales et à lutter contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme résultant de la limitation imposée par une récente décision provisoire rendue par un juge de la Cour suprême du Brésil sur l'utilisation des renseignements financiers dans enquêtes criminelles. Le GAFI est également préoccupé par le fait que la décision du tribunal affecte la CRF brésilienne à partager des informations avec les autorités répressives.

Le GAFI suit de près cette situation et attend avec intérêt de recevoir en temps opportun des mises à jour et des assurances du Brésil à cet égard.

Score global de non-conformité des normes du GAFI en pourcentage: 52,5%. (100% = tous les indicateurs évalués comme non atteints / faible niveau d'efficacité; 0% = tous les indicateurs évalués comme achevés ou très efficaces)

14. Échange automatique d'informations

Vous avez signé la MCAA et vous vous êtes engagé à partager des informations d'ici 2019 ou avant.

Nombre de relations AEOI activées significatives (sous MCAA) publié par l'OCDE en octobre 2019: 95.

Quel type de banque privée existe au Brésil?

Banque internationale
Banque locale

Sécurité de la banque centrale ⭐⭐⭐

Les banques international et numérique Ils sont disponibles.

SCR : SI.

Opérations bancaires réelles: % 90.

Type de visa: BRL R $, $ US, €.

Comptes conjoints.

Compte de gestion à distance: Pour consulter.

Gestion d'actifs En fonction de la notation de l'entreprise.

Tarifs: Cela dépend du type de compte.

Cartes de crédit / débit en monnaie locale

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