Les entrepreneurs étrangers ne peuvent obtenir qu'un visa d'investisseur

Constitution d'une société offshore au Panama

Analyse pays: structures juridiques

Tout ce que vous devez savoir pour créer une société d'exploitation avec un compte bancaire.

1. Échange d'informations bancaires

• Il n'y a pas de sanctions légales en cas de divulgation des coordonnées bancaires du client à des tiers.

• Les banques sont largement soumises à des réglementations strictes en matière de diligence raisonnable (ancienne recommandation 5 du GAFI / nouvelle recommandation 10 du GAFI).

• Les banques sont en grande partie tenues de conserver des registres suffisants de leurs données sur les clients et les transactions pour l'application de la loi (ancienne recommandation 10 du GAFI / nouvelle recommandation 11 du GAFI).

• Les banques et / ou autres entités couvertes sont tenues de déclarer les transactions importantes en devises ou autres instruments monétaires aux autorités désignées.

• L'administration nationale dispose de pouvoirs suffisants pour obtenir et fournir des informations bancaires sur demande, mais avec quelques problèmes.

• Il n'y a pas de notifications indues et de droits de recours contre l'échange d'informations bancaires à
demande sans réserve.

2. Formes juridiques

La société panaméenne

Ce type de société est généralement constitué par des entrepreneurs étrangers au Panama. La société panaméenne doit désigner au moins 3 administrateurs et 1 actionnaire, qui peuvent être de n'importe quelle nationalité ou lieu de résidence. De plus, le capital social initial minimum requis ne sera que de 1 $ US.

Les administrateurs et les actionnaires ne sont pas tenus d'enregistrer leurs données personnelles pour les registres publics. C'est l'un des principaux avantages de la société panaméenne, dont le nom en espagnol est « Sociedad Anónima ».

Société à responsabilité limitée (Panama LLC)

Comme la Corporation, une LLC peut être établie avec seulement 1 $ de capital. En outre, 3 administrateurs et 1 actionnaire de toute nationalité doivent être nommés.

Cependant, contrairement à une société, une LLC doit divulguer publiquement les détails de ses administrateurs et actionnaires.

La succursale de Panama

Le Panaméen est par définition une entité commerciale à 100% étrangère, car il s'agit simplement d'un établissement local d'une société étrangère. Bien que le champ d'activité de cette entité soit défini par la société mère, elle sera toujours autorisée à facturer les clients locaux, à signer des contrats de vente locaux et à recevoir des revenus des clients tout en conservant un bureau ou un autre lieu d'affaires au Panama.

Le Bureau de Représentation du Panama

Une entreprise étrangère peut chercher à établir un bureau de représentation au Panama si elle n'a pas l'intention d'exercer des activités dans le pays. Par conséquent, cette entité ne pourra pas faire de ventes directes à l'intérieur du pays.

Ledit bureau s'engagera uniquement dans des activités telles que i) la promotion des activités de la société mère et ii) des études de marché.

Rappeler

Nou un directeur résidant au Panama est requis. Des sociétés de portefeuille sont disponibles au Panama.

BUREAUX

Foster Swiss aide nos clients à sécuriser les bureaux ou nous fournissons une adresse de bureau. La plupart des marchés émergents exigent que nos clients aient un bail de bureau de 12 mois avant l'approbation de l'enregistrement de l'entreprise.

Nous aidons nos clients à surmonter ce défi des manières suivantes:

Service de bureau virtuel

DSelon le pays et la ville, les tarifs varient de 900 USD à 2000 1500 USD et les services annuels de bureaux virtuels actifs varient de 4000 XNUMX USD à XNUMX XNUMX USD).

Espace de bureau partagé

LLes frais uniques sont de 850 $ US. Par la suite, notre client paie le loyer mensuel directement au propriétaire).

Espace de bureau permanent

D Selon le pays et la ville, les tarifs varient entre 5.000 8.000 $ US et XNUMX XNUMX $ US).

TAXES

En Panama, les sociétés onshore dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 1,5 million de dollars US paieront un impôt sur les sociétés de 25 %. Toutes les autres sociétés onshore seront taxées à 28%. Veuillez noter que seuls les revenus obtenus dans les limites territoriales du Panama seront imposés.

Les sociétés offshore ne paieront qu'un impôt annuel de 300 $ US.

Les succursales paieront un impôt supplémentaire sur les dividendes de 10 % sur leur revenu après impôt.

Toutes les entreprises résidentes dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 36.000 7 $ US doivent payer la TVA au taux standard de XNUMX%. Les entreprises doivent soumettre des déclarations de TVA mensuelles.

Les paiements de dividendes provenant du revenu national seront soumis à une retenue à la source de 10 %. Les paiements de dividendes étrangers et les recettes d'exportation subissent une retenue d'impôt réduite de 5 %.

Les plus-values ​​provenant de la cession de titres seront soumises à un précompte mobilier de 10 %. Notez que l'entreprise réalisant la vente doit retenir 5% du prix pour effectuer un paiement anticipé d'impôt sur le revenu au gouvernement.

Le Panama impose une retenue à la source de 13% sur les paiements d'intérêts et de redevances à un non-résident.

Toutes les sociétés résidentes peuvent reporter jusqu'à 20% de leurs pertes commerciales pendant une durée maximale de 5 ans.

Les sociétés résidentes doivent déposer leur déclaration de revenus dans les 3 mois suivant la fin de l'année d'imposition. Veuillez noter que la législation fiscale panaméenne ne permet pas le dépôt de déclarations fiscales consolidées.

Les entreprises seront également tenues de payer des impôts fonciers annuellement à un taux moyen de 2 % sur les biens immobiliers.

Une taxe de transfert de 2% sera appliquée sur la valeur réelle de la propriété au Panama.

Le Panama a signé des CDI avec 10 pays, dont les Pays-Bas, le Luxembourg, Singapour, la Corée du Sud et l'Espagne pour réduire les retenues à la source sur les paiements à l'étranger. En outre, le Panama a signé des ALE avec 11 pays, dont le Chili, le Mexique, Singapour, Taïwan et les États-Unis.

En février 2020, le Panama a été ajouté à la liste noire des paradis fiscaux de l'Union européenne (UE) pour ne pas avoir mis en œuvre « la substance économique ; dans les entreprises locales, afin de lutter contre l'évasion fiscale.

JURIDIQUE ET CONFORMITÉ

Sous établirons une société panaméenne et une LLC avec au moins 3 administrateurs et 1 actionnaire. Veuillez noter que même si les personnes morales peuvent agir en tant qu'actionnaires, elles ne peuvent pas être nommées administrateurs de la société.

La loi panaméenne exige que le capital social initial minimum pour la constitution d'une société et d'une LLC ne soit que de 1 $ US. Cependant, les entrepreneurs étrangers ne peuvent obtenir un visa d'investisseur que s'ils déposent un capital initial d'au moins 160,000 XNUMX $ US.

Toutes les sociétés résidentes doivent s'inscrire auprès de l'administration fiscale pour obtenir un numéro d'identification fiscale (RUC). En outre, il est obligatoire de s'inscrire auprès des autorités fiscales du district pour le paiement des impôts locaux.

Les entrepreneurs étrangers ne peuvent pas exercer de commerce de détail au Panama.

Les employés peuvent travailler au maximum 8 heures par jour et 48 heures par semaine.

Les heures supplémentaires doivent être compensées par un supplément de 25 % du salaire horaire régulier.

Les entreprises résidentes sont tenues de soumettre des états financiers annuels audités si i) le capital initial dépasse 100.000 50.000 $ ou ii) le revenu brut annuel dépasse XNUMX XNUMX $.

Tous les employeurs sont tenus de verser 12 % du salaire de leurs employés sur le compte de sécurité sociale de ces derniers.

Toutes les entreprises offriront à leurs employés un congé payé de 30 jours après 11 mois de travail continu.

Les salariés étrangers ne peuvent représenter plus de 10 % de l'effectif total de l'entreprise.

Par ailleurs, la masse salariale mensuelle des salariés étrangers ne peut excéder 10 % du total.

Les banques panaméennes peuvent demander des affidavits si un Client a conclu une transaction d'une valeur de 10,000 XNUMX $ US. Ceci est fait pour perturber les opérations potentielles de blanchiment d'argent.

PROBLÈMES DE PAYS

LLes sociétés panaméennes exigent la nomination d'un minimum de trois administrateurs.

Une LLC panaméenne dépeint une mauvaise image de paradis fiscal pour les entreprises mondiales.

En février 2020, le Panama a été ajouté à la liste noire des paradis fiscaux de l'Union européenne (UE) pour n'avoir pas mis en œuvre les exigences de « substance économique » pour les entreprises locales afin de lutter contre l'évasion fiscale.

Les banques panaméennes ne sont pas sûres de détenir des fonds de nos clients multinationaux car :

  1. • La notation de crédit du pays est i) BBB + avec une perspective négative (S&P) et ii) BBB avec une perspective négative (Fitch).
  2. • En juin 2020, Fitch a confirmé Banco General à BBB + avec une perspective négative.
  3. • La santé et la sécurité du secteur bancaire panaméen dépendent de la santé des économies sud-américaines et des prêts interbancaires auprès des banques étrangères.
  4. • La réduction de l'activité économique et donc des profits des banques panaméennes affectera probablement la rentabilité et la qualité des actifs. Ceci, à son tour, pourrait affecter la capacité des banques à accorder des prêts aux entreprises panaméennes.
  5. • Les banques panaméennes partagent des informations sur les comptes des bénéficiaires finaux avec 74 juridictions dans le cadre de leur engagement envers les protocoles des normes communes d'information.
  6. • En 2015, le Panama a mis en place un accord avec les États-Unis qui permet au gouvernement américain d'avoir une vue transparente des comptes bancaires panaméens des citoyens.

Faire des affaires au Panama est un défi parce que :

  1. • Les banques au Panama sont i) lentes à incorporer de nouvelles entreprises et ii) ont des processus de diligence raisonnable de Know Your Customer onéreux.
  2. • Les clients consacrent beaucoup de temps et d'argent à une bureaucratie corrompue et inefficace.
  3. • Le système judiciaire au Panama est inefficace. Une décision favorable lors d'une audience du tribunal dépend de vos relations politiques, plutôt que des faits de l'affaire.
  4. • Seulement 8 % de la population locale parle anglais et la majorité de la population ne parle que l'espagnol.

Nos clients sont susceptibles de rencontrer des problèmes de main-d'œuvre au Panama parce que :

  1. • Malgré un taux de chômage élevé, il est difficile de trouver de la main-d'œuvre qualifiée dans le pays.
  2. • Les entreprises résidentes ne peuvent embaucher plus de 10 % d'employés étrangers.
  3. • Il est difficile de faire résilier les contrats des employés délinquants en vertu de la loi panaméenne.
  4. • Bien que l'activité syndicale au Panama ait été historiquement pacifique, ces dernières années, il y a eu une plus grande agitation. Cela devrait s'intensifier à mesure que le chômage augmente.

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3. Registre du commerce

Le registre national des entreprises comprend les informations d'identité du propriétaire légal.

Les informations sur les propriétaires légaux ne sont pas toujours disponibles en ligne (jusqu'à 10 EUR / GBP / USD).

4. Transparence de la société

Toutes les entreprises exigent l'enregistrement de tous les propriétaires légaux.

Tous les noms ainsi que les pays de résidence plus les adresses ou les NIT ou les dates de naissance, le passeport ou les identifications personnelles, ou les numéros de constitution sont toujours enregistrés.

La mise à jour des informations sur l'identité des propriétaires légaux n'est pas obligatoire.

5. Publications des actionnaires

Sociétés disponibles sans informations enregistrées sur les bénéficiaires effectifs.

Les biens immobiliers ne sont pas toujours disponibles en ligne (jusqu'à 10 EUR / GBP / USD).

6. Publication du compte de la société

Il n'y a aucune obligation de conserver les données comptables.

7. Rapports financiers pays par pays

Aucun rapport public pays par pays du tout.

8. Déclaration de revenus des sociétés

Il n'est pas nécessaire de soumettre localement un fichier global de reporting pays par pays (conformément à l'Action 13 de l'OCDE BEPS) par les grands groupes (avec un chiffre d'affaires mondial de plus de 750 millions d'euros) et les filiales locales de groupes étrangers.

Les décisions fiscales transfrontalières unilatérales (par exemple, les décisions fiscales anticipées, les décisions fiscales anticipées) sont disponibles dans les lois ou règlements, ou dans la pratique administrative.

9. Identifiant des personnes morales

• L'utilisation d'un identifiant d'entité juridique (LEI) mis à jour annuellement, élaboré sous la direction du Conseil de stabilité financière, CSF, n'est pas obligatoire.

• L'utilisation d'un identifiant d'entité juridique (LEI) mis à jour annuellement, élaboré sous la direction du Conseil de stabilité financière, CSF, n'est pas obligatoire.

• L'utilisation d'un LEI mis à jour annuellement pour l'identification des institutions financières déclarantes (conformément à la Norme commune de déclaration (CRS) n'est pas obligatoire.

10. Mesures pour éviter la fraude fiscale

Payment dividende: Pas d'allégement unilatéral en cas de double imposition grâce à un système de crédit d'impôt.

Paiements d'intérêts: Pas d'allégement unilatéral en cas de double imposition grâce à un système de crédit d'impôt.

11. Questions fiscales Secret judiciaire

Accès nul ou restreint aux procédures fiscales pénales et civiles.

Aucun accès ou accès restreint aux jugements / verdicts fiscaux pénaux et civils.

12. Structures opaques

• La juridiction n'émet ni n'accepte la circulation de gros billets / billets de trésorerie de sa propre monnaie (d'une valeur supérieure à 200 EUR / GBP / USD).

• Les actions au porteur non enregistrées sont disponibles / en circulation ou enregistrées par un dépositaire privé.

• Les sociétés de série LLC / de cellules blindées ne sont pas disponibles.

• Les fiducies comportant des clauses de sauvegarde ne sont pas interdites.

13. Législation anti-blanchiment

Le Panama figure sur la liste du GAFI des pays qui ont été identifiés comme présentant des lacunes stratégiques en matière de LBC.

Le dernier suivi du rapport d'évaluation mutuelle relatif à la mise en œuvre des règles contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme au Panama a été effectué en 2019. Selon cette évaluation, le Panama a été considéré conforme le 15 et entièrement conforme le 23 des 40 Recommandations du GAFI. Il a également été considéré comme hautement efficace pour 0 et substantiellement efficace pour 2 en ce qui concerne les 11 domaines d'efficacité de son régime de LBC/FT.

Score global de non-conformité des normes du GAFI en pourcentage: 32,7%. (100% = tous les indicateurs évalués comme non atteints / faible niveau d'efficacité; 0% = tous les indicateurs évalués comme achevés ou très efficaces).

14. Échange automatique d'informations

A signé le MCAA et s'est engagé à échanger des informations au plus tard en 2019. Nombre de relations AEOI importantes activées (sous le MCAA) publiées par l'OCDE en octobre 2019 : 80.

Quel type de banque privée existe au Panama ?

Banque internationale
Banque locale

Sécurité de la banque centrale ⭐⭐⭐

Les banques internationales et numériques Ils sont disponibles.

CRS: OUI.

Opérations bancaires réelles: % 90.

Type de visa: PAB B/, $ US, €.

Comptes conjoints.

Compte de gestion à distance: Pour consulter.

Gestion d'actifs En fonction de la notation de l'entreprise.

Tarifs: Cela dépend du type de compte.

Cartes de crédit / débit en monnaie locale

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Foster Swiss est une société internationale enregistrée en Suisse visant à fournir des conseils financiers et de conformité sur une variété de sujets liés à la création d'entreprise
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