La SARL, connue localement sous le nom de Société à responsabilité limitée (SARL)

Création d'une société offshore au Luxembourg

Analyse pays: structures juridiques

Tout ce que vous devez savoir pour créer une société d'exploitation avec un compte bancaire.

1. Échange d'informations bancaires

• Il existe des peines de prison pour la divulgation des coordonnées bancaires du client à des tiers (et éventuellement des amendes).

• Les banques sont partiellement soumises à des réglementations strictes en matière de diligence raisonnable (ancienne recommandation 5 du GAFI / nouvelle recommandation 10 du GAFI).

• Les banques sont en grande partie tenues de conserver des registres suffisants de leurs données sur les clients et les transactions pour l'application de la loi (ancienne recommandation 10 du GAFI / nouvelle recommandation 11 du GAFI).

• Les banques et / ou autres entités couvertes ne sont pas tenues de déclarer les transactions importantes en devises ou autres instruments monétaires aux autorités désignées.

• L'administration nationale dispose de pouvoirs suffisants pour obtenir et fournir des informations bancaires sur demande, mais avec quelques problèmes.

• Il existe des droits de notification et de recours indus contre l'échange d'informations bancaires sur demande, mais avec quelques problèmes.

2. Formes juridiques

La société à responsabilité limitée luxembourgeoise

La LLC, connue localement sous le nom de Société à responsabilité limitée (SARL), est un moyen populaire pour les entreprises internationales d'établir une filiale au Luxembourg. La LLC peut également être structurée comme un véhicule d'investissement fiscalement avantageux.

Une SARL peut être constituée au Luxembourg par i) un actionnaire unique avec ii) un capital social minimum de 12,000 €. Nos Clients devront également désigner un directeur qui pourra être mis à disposition par Foster Swiss sur demande. Un seul investisseur peut constituer une SARL au capital social minimum de 12.000 XNUMX €.

Une SARL est tenue de présenter des états financiers annuellement. Toutefois, la nomination d'un auditeur externe et les obligations d'audit ne s'appliquent que si l'entreprise dépasse deux des trois seuils suivants : i) chiffre d'affaires annuel supérieur à 8,8 millions d'euros ii) plus de 50 salariés et iii) patrimoine supérieur à 4,4 millions d'euros.

Une société à responsabilité limitée (LLC., Ltd./SARL) au Luxembourg doit tenir un registre contenant les documents constitutifs, ainsi que les noms, professions et lieux de résidence des actionnaires, ainsi que les détails sur le transfert des actions.

Toutes les entreprises souhaitant opérer et vendre au Luxembourg doivent disposer d'un permis d'établissement, qui requiert i) un gérant résident luxembourgeois et ii) un véritable local commercial. Les véhicules d'investissement purs et les sociétés holding n'ont pas une telle exigence.

Les compagnies d'assurance ou celles du secteur financier ne sont pas autorisées à constituer une société à responsabilité limitée.

Meilleures utilisations : La structure juridique d'une société à responsabilité limitée (LLC., Ltd./SARL) est idéal pour se lancer dans le e-commerce au Luxembourg.

SOPARFI Luxembourg - holding financière

Une société holding financière luxembourgeoise est avantageuse pour nos Clients qui ont besoin d'une société holding basée dans l'UE. Cette entité commerciale bénéficiera d'une exonération légale d'impôts sur les plus-values, les dividendes et les intérêts versés par les filiales, à condition qu'elles soient domiciliées dans i) un État membre de l'UE ou ii) un pays ayant signé la CDI avec le Luxembourg et aient un taux d'imposition des sociétés d'au moins 21 %.

La société holding luxembourgeoise peut être constituée par un actionnaire unique. Il est généralement établi par la création d'une LLC, avec une clause d'objet de la société holding dans son acte constitutif et ses statuts. Elle peut également être constituée sous la forme juridique d'une société anonyme (PLC., Corp./SA).

Foster Swiss peut vous conseiller sur l'adéquation d'une société holding luxembourgeoise à votre entreprise et en créer une en votre nom.

Best Uses: La SOPARFI - Financial Holding Company au Luxembourg est la mieux conseillée pour les entreprises de taille moyenne et les investissements financiers.

La société anonyme luxembourgeoise

Le capital social minimum d'une société anonyme luxembourgeoise est de 31.000 euros. La société peut avoir un nombre illimité d'actionnaires. La société peut également émettre des actions au porteur. Cette entité doit i) nommer un auditeur et ii) présenter des états financiers audités.

Meilleures utilisations : cette entité peut être utilisée pour accéder aux marchés financiers par le biais de l'émission publique ou privée d'obligations et d'actions.

La filiale luxembourgeoise

Une société étrangère peut établir une société au Luxembourg en créant une succursale locale.

Une succursale n'a pas de personnalité juridique distincte de son siège social, ce qui signifie que la société mère est responsable des responsabilités de la succursale. La succursale doit être immatriculée au registre du commerce luxembourgeois et nécessite une autorisation d'établissement.

L'enregistrement d'une succursale au Luxembourg est un processus simple si certaines étapes sont suivies et les documents sont soumis correctement. L'ensemble du processus de création d'entreprise au Luxembourg prend 3 semaines, y compris l'obtention d'un permis d'établissement et l'inscription au Registre du Commerce et des Sociétés.

Meilleures utilisations : La succursale luxembourgeoise offre à une entreprise étrangère la possibilité de pénétrer le marché de l'UE avec un minimum d'obligations légales.

Le bureau de représentation luxembourgeois

Alors qu'un bureau de représentation au Luxembourg peut être établi par une société basée dans n'importe quel pays, le bureau n'est pas autorisé à effectuer des ventes directes dans le pays. Les bureaux de représentation ne peuvent exercer que des activités à but non lucratif, par exemple des études de marché.

Meilleures utilisations : L'établissement d'un bureau de représentation donne à la société mère le temps et l'espace pour comprendre le marché avant de réaliser un investissement complet en tant que filiale au Luxembourg.

La société holding de propriété intellectuelle exonérée d'impôt

En 2007, le gouvernement luxembourgeois a adopté une loi sur l'imposition des redevances provenant de la propriété intellectuelle de parties non liées. Cette loi encourage l'investissement au Luxembourg par le biais de la recherche et du développement et ajoute des incitations à établir une société au Luxembourg et/ou à y enregistrer la propriété intellectuelle. Cela fait du Luxembourg une excellente juridiction pour établir une entreprise dans des secteurs à forte intensité de recherche tels que i) les produits pharmaceutiques et ii) le développement de logiciels.

Pour ces sociétés, un impôt sur les sociétés de 6 % seulement est payé sur i) les revenus de redevances et ii) les plus-values ​​de cession de ladite propriété intellectuelle. En outre, les avantages fiscaux suivants sont également disponibles : i) aucune retenue à la source sur les dividendes pour les bénéficiaires effectifs ii) aucune retenue à la source sur les intérêts payés aux non-résidents de l'UE iii) aucune retenue à la source sur les redevances versées à toutes les contreparties iv) l'accès à un vaste réseau de conventions de double imposition avec plus de 60 pays et v) accès à la directive européenne sur les sociétés mères et filiales.

Les revenus de redevances tirés de la propriété intellectuelle de sociétés n'appartenant pas au groupe incluent la contrepartie de l'utilisation i) du droit d'auteur sur le logiciel standard ii) de la marque iii) du dessin ou modèle déposé et iv) des brevets. Les droits d'auteur sur les œuvres autres que les logiciels ne sont pas éligibles au taux réduit de la taxe sur la propriété intellectuelle au Luxembourg. La société holding IP est une société à responsabilité limitée par actions entièrement résidente fiscale et peut être constituée en tant que LLC ou PLC luxembourgeoise.

Meilleures utilisations : Les droits de propriété intellectuelle (IP Box) au Luxembourg fournissent une plate-forme sécurisée et robuste permettant aux entreprises de se développer tout en conservant leurs facteurs de propriété.

Exonération d'impôt de la Holding SPF

Une SPF luxembourgeoise (Société de Gestion de Patrimoine Familial) est un véhicule global d'investissement patrimonial familial privé spécialement conçu pour répondre aux besoins commerciaux des sociétés holding familiales. Par conséquent, l'objet exclusif du SPF est l'acquisition, la détention, la gestion et la cession d'actifs financiers internationaux.

Suite à la constitution de la société luxembourgeoise, la SPF est légalement exonérée d'impôt sur i) l'impôt luxembourgeois sur les sociétés ii) le précompte mobilier sur les distributions aux actionnaires iii) l'impôt sur les plus-values ​​provenant de la vente des actions de la SPF et iv) le produit de liquidation de la SPF.

Une SPF ne peut recevoir des dividendes que de sociétés cotées dans l'UE. Un SPF ne peut pas détenir des biens immobiliers, des brevets ou des droits de propriété intellectuelle. Cependant, le SPF peut avoir une participation dans d'autres structures qui exercent ou investissent dans de telles activités.

La SPF n'est autorisée à participer à aucune activité commerciale, y compris i) la commercialisation de biens et services, ii) la vente au détail et en gros, iii) l'importation et l'exportation, ou iv) l'obtention de commissions de toute nature. Une SPF ne peut s'engager dans des activités administratives ou des services financiers pour le compte de tiers/sociétés affiliées. Toutefois, le SPF peut participer à d'autres structures exerçant de telles activités.

Une SPF ne bénéficie pas des avantages des directives de l'Union européenne ou des conventions de double imposition luxembourgeoises, et ne peut pas non plus être enregistrée à la TVA de l'UE. Par conséquent, une SPF subit une retenue à la source de 15 % sur les frais de dossier payés aux non-résidents. S'agissant des filiales, il est interdit à une SPF i) de percevoir des commissions de toute nature, ii) de gérer des filiales ou de fournir tout type de service, et iii) d'octroyer des prêts rémunérés à des filiales.

Une SPF ne peut être cotée à la Bourse de Luxembourg ni émettre des obligations d'État. Chaque année, un commissaire aux comptes luxembourgeois indépendant doit délivrer une attestation de non-objection à l'Administration du Registre si la SPF i) publie ses états financiers et fiscaux annuels ii) respecte les dispositions du droit des sociétés et iii) l'activité de la société est maintenue dans les limites légales cadre. Le non-respect de celles-ci entraîne l'annulation de la licence SPF.

Une SPF luxembourgeoise peut être constituée sous la forme juridique d'une société anonyme (SA), d'une société à responsabilité limitée (SARL), d'une société anonyme (SECA) ou d'une société coopérative. Seuls les actionnaires physiques et individuels sont autorisés

L'association luxembourgeoise

Cette structure d'entreprise luxembourgeoise est appréciée des comptables, architectes, ingénieurs-conseils et avocats.

Il existe trois types de sociétés de personnes qui comprennent i) une société en nom collectif (SENC) ii) une société en commandite simple (SECS) et iii) une société en commandite par actions (SCA).

Au moins un des associés de chacune de ces structures doit être commandité indéfiniment.

Best Uses: Limited Company (LP. / SCS) au Luxembourg est le véhicule commercial le plus approprié pour fournir des services professionnels aux clients locaux et internationaux.

Rappeler

Nou un administrateur résident luxembourgeois est requis. Des sociétés holding sont disponibles au Luxembourg.

BUREAUX

Foster Swiss aide nos clients à sécuriser les bureaux ou nous fournissons une adresse de bureau. La plupart des marchés émergents exigent que nos clients aient un bail de bureau de 12 mois avant l'approbation de l'enregistrement de l'entreprise.

Nous aidons nos clients à surmonter ce défi des manières suivantes:

Service de bureau virtuel

DSelon le pays et la ville, les tarifs varient de 900 USD à 2000 1500 USD et les services annuels de bureaux virtuels actifs varient de 4000 XNUMX USD à XNUMX XNUMX USD).

Espace de bureau partagé

LLes frais uniques sont de 850 $ US. Par la suite, notre client paie le loyer mensuel directement au propriétaire).

Espace de bureau permanent

D Selon le pays et la ville, les tarifs varient entre 5.000 8.000 $ US et XNUMX XNUMX $ US).

COMPTABILITÉ ET FISCALITÉ

impôt sur les sociétés

TToutes les sociétés résidentes ou étrangères ayant un établissement stable au Luxembourg sont soumises à l'impôt sur les sociétés. Les entreprises résidentes paient des impôts sur leur revenu global ; Les sociétés non-résidentes ne sont imposées sur leurs revenus d'origine luxembourgeoise qu'après immatriculation de la société au Luxembourg. Une société est considérée comme un contribuable résident si son siège social est au Luxembourg.

Les sociétés dont la base imposable est supérieure à 30.000 18 euros seront soumises à un taux d'impôt sur les sociétés de 25 %. Les sociétés dont le revenu imposable est inférieur ou égal à 000 15 EUR seront soumises à un taux d'impôt sur les sociétés de 25.000 %. Quant aux sociétés dont la base imposable est supérieure à 30.000 3.750 euros mais inférieure à 33 25.000 euros, elles seront soumises à l'impôt sur les sociétés de XNUMX XNUMX euros majoré de XNUMX % de la base imposable supérieure à XNUMX XNUMX euros.

Toutes les sociétés luxembourgeoises soumettent des obligations comptables et fiscales annuelles, y compris des états financiers, au Registre des sociétés après la constitution de la société au Luxembourg. Les états financiers ne sont pas publiés et sont dispensés de contrôle annuel si i) le total du bilan est inférieur à 3 millions d'euros et ii) le chiffre d'affaires est inférieur à 6 millions d'euros ou iii) il y a un seul actionnaire.

L'année fiscale du Luxembourg est l'année civile. Les entreprises doivent déposer une déclaration fiscale annuelle sur papier au plus tard le 31 mai de chaque année après l'enregistrement de l'entreprise au Luxembourg. La date de dépôt peut être prolongée sur demande jusqu'au 31 octobre.

Le Luxembourg a signé des conventions fiscales bilatérales avec plus de 80 pays, dont la Chine, le Japon, l'Allemagne, la Russie, le Royaume-Uni et les États-Unis. Le Luxembourg a conclu des conventions fiscales bilatérales avec tous les États membres de l'UE.

TVA

LL'Uxembourg a le taux de TVA standard le plus bas d'Europe. Toutes les entités commerciales luxembourgeoises répondant aux critères suivants doivent être enregistrées à la TVA : Chiffre d'affaires opérationnel attendu supérieur à 30.000 XNUMX € ; Tous les résidents non fiscaux qui effectuent des services pour la livraison de biens soumis à la TVA quelle que soit leur facturation.

Toute société résidente fiscale immatriculée à la TVA dans un autre État membre de l'UE et réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 100.000 XNUMX €.

Entités luxembourgeoises qui importent des marchandises de pays tiers. Entreprises luxembourgeoises qui bénéficient des services d'un prestataire hors UE.

Une prestation est considérée comme fournie au Luxembourg si le fournisseur ou la société luxembourgeoise a un établissement stable au Luxembourg.

Acquisition intracommunautaire de biens au Luxembourg Les déclarations de TVA annuelles sont dues avant le 1er mars ou le 1er mai de l'année suivante, tandis que les déclarations intermédiaires (mensuelles et trimestrielles) doivent être soumises au plus tard 15 jours après la fin de la période de déclaration.

L'administration de la TVA au Luxembourg est l'Administration de l'Enregistrement et des Domaines. Le numéro d'identification à la TVA pour les entreprises et les contribuables résidents et non-résidents est un numéro à dix chiffres au format xxxx xxx xxx.

Exonérations d'impôt sur les sociétés

UUne société holding luxembourgeoise (Soparfi) est légalement exonérée de toutes les obligations locales, y compris l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur les plus-values ​​et le précompte mobilier lors de l'immatriculation de la société au Luxembourg. Les filiales de Soparfi doivent être domiciliées i) dans un pays avec un taux d'imposition des sociétés d'au moins 11% ii) dans un Etat membre de l'UE ou iii) dans l'un des 80 pays ayant une convention de double imposition avec le Luxembourg.

Une société de portefeuille d'actifs financiers (SPF) luxembourgeoise est légalement exonérée de tous les impôts locaux, y compris l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur les plus-values ​​et le précompte mobilier.

Une société luxembourgeoise de propriété intellectuelle et de perception de redevances n'encourt qu'un impôt sur les sociétés de 6 % et bénéficie d'une retenue à la source nulle sur les paiements aux non-résidents.

Une SICAV luxembourgeoise est légalement exonérée de tous les impôts locaux, y compris l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur les plus-values ​​et le précompte mobilier.

La vente d'actions d'une société luxembourgeoise est légalement exonérée d'impôt sur les obligations de plus-value. Une société holding luxembourgeoise est légalement exonérée d'impôt sur les revenus de dividendes et les plus-values ​​de cession d'actions d'une filiale.

Une succursale commerciale non-résidente d'une société étrangère est légalement exonérée de tous les impôts locaux, y compris l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur les plus-values ​​et le précompte mobilier.

Une Luxembourg Private Equity (SICAR) est légalement exonérée d'impôts pour tous les revenus d'obligations et d'actions. La loi SICAR prévoit une exonération totale de précompte mobilier sur les dividendes distribués à ses actionnaires. Une SICAR doit être agréée par la CSSF avant de démarrer ses opérations.

Retenue fiscale luxembourgeoise

LLa directive de l'UE sur les sociétés mères et filiales autorise le paiement brut de dividendes, d'intérêts et de redevances entre les sociétés liées dans l'UE.

Il n'y a pas de retenue à la source sur les intérêts, les redevances ou les frais de services techniques payés aux non-résidents, qu'ils soient des entreprises ou des particuliers.

Les dividendes des sociétés luxembourgeoises sont payés bruts aux actionnaires résidents et non-résidents résidant dans un État membre de l'UE ou aux actionnaires résidant dans l'un des 60 pays ayant une convention de double imposition avec le Luxembourg.

Les dividendes distribués aux sociétés offshore, aux trusts et aux particuliers sont soumis à une retenue à la source de 15 %.

Les banques luxembourgeoises et autres prestataires de services financiers luxembourgeois doivent prélever des impôts au taux de 35% sur les intérêts payés sur les livres des résidents de l'UE, sauf si le titulaire du compte a choisi de soumettre les informations suivantes aux autorités fiscales du pays dans lequel ils résident : i) des informations sur la période ii) le montant des intérêts payés et iii) l'identité du titulaire du compte.

Autres considérations fiscales

PEn règle générale, les sociétés holding luxembourgeoises ne peuvent pas être immatriculées à la TVA, par exemple SPF et Soparfi.

Pour continuer à se conformer aux exigences de l'OCDE et de l'UE, le Luxembourg a publié des lignes directrices supplémentaires en matière de prix de transfert en 2011. Les sociétés luxembourgeoises s'engageant dans des opérations de financement intra-groupe doivent i) auditer et documenter leur marge financière et ii) prouver qu'un capital suffisant est menacé pour justifier la marge et iii) elles doivent avoir une présence réelle au Luxembourg (par exemple, la majorité des les membres du conseil local).

Fonds d'investissement exonérés d'impôt au Luxembourg

LUxembourg est le leader mondial de la distribution transfrontalière de fonds d'investissement. Avec une part de marché dans les distributions de fonds transfrontalières s'élevant à 74,6% au niveau mondial, le Luxembourg est le plus grand centre de fonds d'investissement en Europe et le deuxième plus grand centre de fonds d'investissement au monde. Plus de 3.860 2.450 fonds d'investissement sont enregistrés au Luxembourg ; 11.990 XNUMX sont des fonds à compartiments avec plus de XNUMX XNUMX compartiments différents.

Les entités luxembourgeoises de fonds d'investissement (SICAV et SICAF) sont exonérées de l'impôt sur les sociétés et de l'impôt sur les plus-values. Le Luxembourg n'applique pas de retenue à la source sur les distributions versées par les fonds communs de placement, sauf lorsque la directive européenne sur l'épargne s'applique en ce qui concerne le paiement d'intérêts aux résidents de l'UE.

Le secteur financier est sous la tutelle de la Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF). L'enregistrement des fonds d'investissement nécessite un agrément ministériel, tandis que la CSSF est chargée de la surveillance des fonds Les fonds d'investissement luxembourgeois ont les obligations annuelles suivantes : Les rapports annuels doivent être certifiés par un commissaire aux comptes agréé au Luxembourg.

Désigner une banque dépositaire basée au Luxembourg. Le dépositaire surveille la fortune du fonds, s'assure que l'émission et le rachat d'actions et d'actions/participations sont effectués conformément à la loi et que les revenus/bénéfices sont appliqués conformément aux statuts de la société. Le capital minimum ne peut être inférieur à 1.250.000 XNUMX XNUMX €.

Les gestionnaires d'investissement ou les consultants doivent obtenir une certification/une licence du conseil de surveillance des marchés financiers. Il n'y a pas de limitations concernant la nationalité des sociétés ou des personnes qui administrent le fonds ou effectuent des travaux de conseil. Le Fonds convient uniquement aux investisseurs professionnels (institutionnels), tels que les banques et les compagnies d'assurance.

JURIDIQUE ET CONFORMITÉ

Ee Registre de Commerce et des Sociétés est le registre du commerce officiel des sociétés et associations luxembourgeoises. L'accessibilité au Registre du Commerce de Luxembourg est simple et les informations disponibles incluent i) l'adresse de la société ii) le nom des actionnaires et administrateurs et iii) la date de constitution.

Les administrateurs de la société sont nommés, remplacés et révoqués par les actionnaires. L'identité des actionnaires et des administrateurs est connue du public.

Les banques luxembourgeoises et autres prestataires de services financiers luxembourgeois sont tenus de retenir des impôts au taux de 35% sur les intérêts payés sur les comptes des résidents de l'UE, sauf si le titulaire du compte a choisi de transmettre les informations suivantes aux autorités fiscales du pays dans lequel ils sont situé : ils sont résidents : i) informations sur le délai de paiement ; ii) le montant des intérêts payés et iii) l'identité du titulaire du compte.

Toutes les sociétés luxembourgeoises résidentes et non-résidentes doivent i) déposer une déclaration auprès de l'Administration de l'Enregistrement et des Domaines et ii) déposer des états financiers annuels auprès du registre du commerce luxembourgeois et iii) déposer une déclaration annuelle confirmant les noms et adresses de tous les administrateurs , lieu principal d'activité, et détails des actionnaires et de leurs participations.

Les statuts et les statuts d'une société luxembourgeoise doivent être rédigés en français ou en allemand et comporter i) l'identité de la ou des personnes physiques ou morales pour lesquelles les statuts ont été signés ou au nom de laquelle ii) le siège social iii) l'objet social et iv) le montant du capital libéré.

Le processus d'annulation d'une entreprise est dicté par le gouvernement. Ce processus prendra au moins 6 mois.

PROBLÈMES DE PAYS

LL'Uxembourg est considéré comme un « paradis fiscal » par les États membres de l'UE. L'adhésion à l'Union européenne continuera de contraindre le pays à abandonner les exonérations fiscales légales sur les sociétés holding.

Si vous enregistrez une filiale luxembourgeoise pour opérer localement, la société a besoin d'une autorisation d'établissement et doit être gérée par un directeur résident.

Une société commerciale luxembourgeoise est soumise à un impôt sur les sociétés de 21%. Par conséquent, les entrepreneurs choisissent souvent d'enregistrer des sociétés holding exonérées d'impôt pour recevoir des revenus passifs lorsqu'ils investissent au Luxembourg.

Il existe une préoccupation légitime au sujet des lois luxembourgeoises sur le secret bancaire, qui acceptent les normes de l'OCDE sur l'échange d'informations sur les clients depuis 2009, ce qui pourrait être désavantageux pour l'enregistrement des entreprises au Luxembourg.

Créer une entreprise au Luxembourg prend jusqu'à trois semaines, ce qui rend le processus long et lourd.
L'obtention d'approbations de crédit auprès des banques luxembourgeoises peut être un processus assez lourd.

Obtenir un branchement électrique peut également prendre du temps au Luxembourg, car il faut en moyenne 56 jours pour recevoir un branchement. Le Luxembourg offre peu ou pas de protection à ses investisseurs. La Banque mondiale a classé le pays parmi les 100 premiers pays au monde pour la protection des investisseurs.

La grande majorité des banques allemandes hésitent à constituer des sociétés non-résidentes. Peu de banques allemandes proposent des services bancaires par Internet en anglais.

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3. Registre du commerce

Le registre national n'inclut pas toutes les informations d'identité du propriétaire légal.

Les informations sur les propriétaires légaux ne sont pas toujours disponibles en ligne (jusqu'à 10 EUR / GBP / USD).

4. Transparence de la société

Entreprises disponibles sans informations exclusives.

La mise à jour des informations sur l'identité des propriétaires légaux n'est pas obligatoire.

5. Publications des actionnaires

Toutes les entreprises exigent l'enregistrement de tous les bénéficiaires finaux à un seuil supérieur à 25% (GAFI).

Tous les noms ainsi que les pays de résidence ainsi que les adresses ou numéros de TVA ou dates de naissance, passeport ou identifications personnelles sont toujours enregistrés.

La mise à jour des informations sur l'identité des bénéficiaires finaux n'est pas obligatoire.

Les biens immobiliers ne sont pas toujours disponibles en ligne (jusqu'à 10 EUR / GBP / USD)

6. Publication du compte de la société

Il est obligatoire de transporter des données comptables.

Il existe une obligation de présenter des comptes annuels pour tous les types de sociétés.

Les comptes d'entreprise sont toujours en ligne gratuitement et au format open data.

Les comptes professionnels ne sont pas toujours en ligne (jusqu'à 10 € / US $).

7. Rapports financiers pays par pays

Divulgation partielle pour les secteurs extractif et bancaire.

8. Déclaration de revenus des sociétés

Le mécanisme secondaire est soumis aux restrictions imposées par la législation type de l'OCDE; ou pas de mécanisme secondaire (seule l'entité mère nationale ultime doit présenter le CbCR).

Les décisions fiscales transfrontalières unilatérales (par exemple, les décisions fiscales anticipées, les décisions fiscales anticipées) sont disponibles dans les lois ou règlements, ou dans la pratique administrative.

Certaines décisions fiscales transfrontalières unilatérales sont mises en ligne gratuitement

9. Identifiant des personnes morales

• L'utilisation d'un identifiant d'entité juridique (LEI) mis à jour annuellement, élaboré sous la direction du Conseil de stabilité financière, CSF, n'est pas obligatoire.

• L'utilisation d'un identifiant d'entité légale (LEI) mis à jour chaque année, développé sous la direction du Conseil de stabilité financière, FSB, est obligatoire uniquement pour les transactions de produits dérivés de gré à gré (OTC).

• L'utilisation d'un LEI mis à jour annuellement pour l'identification des institutions financières déclarantes (conformément à la Norme commune de déclaration (CRS) n'est pas obligatoire.

10. Mesures pour éviter la fraude fiscale

Paiements de dividendes: Allègement unilatéral de la double imposition par le biais d'un système de crédit d'impôt pour un scénario de paiement (si le bénéficiaire est une personne morale indépendante ou liée, ou une personne physique).

Paiements d'intérêts: Allègement unilatéral de la double imposition via un système de crédit d'impôt pour un scénario de paiement (si le bénéficiaire est une personne morale ou une personne physique).

11. Questions fiscales Secret judiciaire

Accès nul ou restreint aux procédures pénales ou civiles fiscales.

Aucun accès ou accès restreint aux jugements / verdicts fiscaux pénaux et civils.

12. Structures opaques

• La juridiction émet ou accepte la circulation de gros billets / billets de trésorerie de sa propre monnaie (d'une valeur supérieure à 200 EUR / GBP / USD).

• Les actions au porteur non enregistrées sont disponibles / en circulation ou enregistrées par un dépositaire privé.

• Serial LLC / Shielded Cell Companies sont disponibles.

• Les fiducies comportant des clauses de sauvegarde ne sont pas interdites.

13. Législation anti-blanchiment

Le Luxembourg ne figure pas sur la liste du GAFI des pays identifiés comme présentant des déficiences stratégiques en matière de LBC.

Le dernier rapport d'évaluation mutuelle relatif à la mise en œuvre des règles contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme au Luxembourg a été réalisé par le Groupe d'action financière (GAFI) en 2010. Selon cette évaluation, le Luxembourg a été considéré comme en conformité avec 1 et est largement conforme à 9 des 40 + 9 Recommandations du GAFI. Partiellement ou non conforme à 5 des 6 recommandations principales.

Score global de non-conformité aux normes du GAFI en pourcentage: 65,3%. (100% = tous les indicateurs évalués comme non atteints / faible niveau d'efficacité; 0% = tous les indicateurs évalués comme achevés ou très efficaces).

14. Échange automatique d'informations

Vous avez signé la MCAA et vous vous êtes engagé à partager des informations d'ici 2019 ou avant.

Nombre de relations AEOI activées significatives (dans le cadre de la MCAA) publiées par l'OCDE en octobre 2019: 97.

Quel type de banque privée existe au Luxembourg ?

Banque internationale
Banque locale

Sécurité de la banque centrale ⭐⭐⭐

Les banques internationales et numériques Ils sont disponibles.

CRS: OUI.

Opérations bancaires réelles: % 90.

Type de visa: €, $.

Comptes conjoints.

Compte de gestion à distance: Pour consulter.

Gestion d'actifs En fonction de la notation de l'entreprise.

Tarifs: Cela dépend du type de compte.

Cartes de crédit / débit en monnaie locale

Pourquoi avec Foster Swiss?

Foster Swiss est une société internationale enregistrée en Suisse visant à fournir des conseils financiers et de conformité sur une variété de sujets liés à la création d'entreprise
et la banque commerciale à l'international. Nous sommes spécialisés dans l'implantation d'entreprises dans différentes juridictions, ce qui signifie que nous offrons des services à valeur ajoutée aidant nos clients dans leur expansion à l'étranger.

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