Le 29 octobre 2014 à Berlin (Allemagne), à ​​l'occasion du Forum mondial sur la transparence et l'échange d'informations (entité liée à l'Organisation de coopération et de développement économiques - OCDE), les autorités de 51 pays ont signé un accord multilatéral sur l'échange automatique d'informations (IAI) sur les comptes financiers, dans le but de promouvoir la coopération internationale en matière fiscale par l'échange d'informations et la mise en œuvre d'un meilleur contrôle de la fraude fiscale, et donc une augmentation des recettes publiques grâce à les obligations fiscales des contribuables.

L'accord multilatéral pour IAI Il est le résultat du projet lancé par l'Allemagne, l'Espagne, la France, l'Italie et le Royaume-Uni. L'appel G-5 En 2013, il a envoyé une lettre au commissaire européen aux affaires fiscales, montrant son intention d'avancer dans la prolongation de l'IAI conformément au modèle d'accord FATCA avec les États-Unis, à la préparation duquel ils ont activement participé. De ce projet du G-5, le OCDE a approuvé le 17 janvier 2014 un modèle d'accord sur ce système commun et normalisé de échange d'informations.

Grâce à cet accord, 101 pays se sont engagés à cet échange d'informations, qui dans un premier temps sera mis en œuvre par quelque 55 pays d'ici 2017 et les 46 autres pays à partir de 2018.

Il affecte les personnes physiques et morales qui sont des résidents fiscaux dans un pays qui a des capitaux ou des investissements dans un autre pays où ils ne sont pas résidents fiscaux.

JURIDICTIONS QUI ÉCHANGERONT DES INFORMATIONS EN 2017

Anguilla, Argentine, Barbade, Belgique, Bermudes, Îles Vierges britanniques, Bulgarie, Îles Caïmans, Colombie, Croatie, Curaçao, Chypre, République tchèque, Danemark, Dominique, Estonie, Îles Féroé, Finlande, France, Allemagne, Gibraltar, Grèce, Groenland, Guernesey, Hongrie, Islande, Inde, Irlande, île de Man, Italie, Jersey, Corée, Lettonie, Liechtenstein, Lituanie, Luxembourg, Malte, Mexique, Montserrat, Pays-Bas, Nioué, Norvège, Pologne, Portugal, Roumanie, Saint-Marin, Seychelles , République slovaque, Slovénie, Afrique du Sud, Espagne, Suède, Trinité-et-Tobago, îles Turks et Caicos et Royaume-Uni.

JURIDICTIONS QUI ÉCHANGERONT DES INFORMATIONS EN 2018

Albanie, Andorre, Antigua-et-Barbuda, Aruba, Australie, Autriche, Bahamas, Bahreïn, Belize, Brésil, Brunei, Canada, Chili, Chine, Îles Cook, Costa Rica, Ghana, Grenade, Hong Kong (Chine), Indonésie, Israël, Japon, Koweït, Liban, Îles Marshall, Macao (Chine), Malaisie, Maurice, Monaco, Nauru, Nouvelle-Zélande, Panama, Qatar, Russie, Saint-Kitts-et-Nevis, Samoa, Sainte-Lucie, Saint-Vincent-et-les Grenadines, Arabie saoudite, Singapour, Saint-Martin, Suisse, Turquie, Émirats arabes unis, Uruguay et Vanuatu.

CAS SPÉCIAL: SUISSE

Une attention particulière mérite comptes bancaires en Suisse, étant donné que, pour le moment, bien que l'accord qu'elles ont signé commencera à fournir des informations à partir de 2018, les entités bancaires fourniront des informations à partir de 2018, mais avec effet rétroactif à partir de janvier 2017. Par conséquent, à partir de Au 31 décembre 2016, les comptes bancaires existants en Suisse seront déclarés aux autorités fiscales respectives du pays du bénéficiaire.

Les banques et autres institutions financières s'engagent à communiquer aux autorités fiscales nationales les informations dont elles ont besoin. Les informations à échanger via ce système sont étendues et couvrent tous les types de comptes financiers, c'est-à-dire les comptes courants, les comptes d'épargne, les dépôts bancaires, les titres négociables, les parts de fonds d'investissement, les assurances ou les revenus, et comprendront des données concernant les soldes , les montants reçus par les revenus, ainsi que l'identification de la personne ou de l'entité qui possède et qui contrôle efficacement le compte.

Les autorités des pays signataires seront chargées de collecter les informations bancaires de leurs résidents étrangers pour les transmettre aux pays d'origine et pour la mise en œuvre du système CRS ou Reporting Standard Common. À partir de 2016, les données de tous les nouveaux comptes bancaires seront enregistrées et elles commenceront à être échangées régulièrement à partir de septembre 2017.

L’accord a été préparé par le groupe de travail de la Forum mondial sur la transparence et l'échange d'informations Il rassemble des juridictions, membres et non-membres de l'OCDE, qui se sont engagées dans la transparence et l'échange d'informations, qui ont collaboré à l'élaboration de normes internationales pour la transparence et l'échange d'informations en matière fiscale.

L'accord résulte des travaux menés par l'OCDE sur les pratiques fiscales dommageables. Cette étude a considéré «l'absence d'un échange efficace d'informations» comme l'un des critères clés pour déterminer les pratiques fiscales dommageables. La tâche confiée au Groupe de travail était d'élaborer un instrument juridique qui pourrait être utilisé pour établir un échange d'informations efficace.

Depuis 2006, le Forum mondial a publié des évaluations annuelles des cadres juridiques et administratifs pour la transparence et l'échange d'informations dans plus de 80 pays.

ÉCHANGE AUTOMATIQUE D'INFORMATIONS ET RÉSIDENTS FISCAUX ESPAGNOLS

Selon les lois fiscales de chaque pays, ils peuvent ou non être tenus de déclarer l'argent que vous avez à l'étranger, dans le cas de l'Espagne en 2012, la loi a été adoptée qui oblige toutes les personnes physiques et morales à déclarer le actifs (sociétés et comptes) que vous détenez à l'étranger en présentant les Modèle 720.

Le modèle 720 vise à rendre compte des comptes des institutions financières situées à l'étranger, des valeurs mobilières, des droits, des assurances et des revenus déposés, gérés ou obtenus à l'étranger et des biens immobiliers et des droits sur les biens immobiliers situés à l'étranger.

Les personnes physiques et morales résidant sur le territoire espagnol, les établissements stables sur ledit territoire des non-résidents ou des entités sont tenus de déposer le formulaire 720.

Il n'y aura une obligation de déclaration que pour les groupes dans lesquels la somme des actifs qui le composent dépasse 50.000 31 euros, par conséquent, pour des montants inférieurs, il n'y aura aucune obligation. En ce qui concerne le groupe de comptes des établissements financiers, il suffira qu'il dépasse celui-ci ou la somme des soldes au 20.000 décembre de l'année correspondante ou celle des soldes moyens. Les années suivantes, des informations ne seront fournies que sur les groupes dans lesquels il y a eu augmentation de plus de XNUMX XNUMX euros par rapport à la dernière déclaration déposée.

Les pénalités pour non présentation seront de 10.000 euros par donnée omise et en cas de dépôt de la déclaration en dehors du délai fixé (entre le 1er janvier et le 31 mars de l'année suivant celle mentionnée dans les informations du formulaire 720), Vous pouvez subir une pénalité pouvant aller jusqu'à 150% de la valeur de la déclaration si elle a été demandée par le Trésor public ou une surtaxe de 20% si la présentation de la déclaration est volontaire.

Nous pouvons traiter votre dossier devant les autorités fiscales espagnoles pour trouver une solution toujours dans la légalité absolue. Une solution possible à la disposition de nos clients est la régularisation d'actifs ou de capitaux à l'étranger qui n'ont pas encore été déclarées et sont en attente d'une éventuelle demande de l'AEAT.

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